公司A銷售給公司B一批設備，已經開具了增值稅專用發(fā)票，打算本月確認收入，記借: 應收賬款，貸:主營業(yè)務收入、應交稅費——銷項稅額。但是同時結轉成本想借:主營業(yè)務成本，貸:庫存商品的時候，發(fā)現(xiàn)賬上沒有庫存商品，余額為0。原因是設備在委托第三方生產中。設備生產出后直接歸B公司所有。請問當期到底可不可以確認收入？如果可以，成本的會計分錄要怎么做？整個過程公司A是不是收不到能抵稅的含進項稅的增值稅專用發(fā)票？

老師：您好！我們公司屬于園林設計小規(guī)模（小微企業(yè)）屬于季報。有時會將設計業(yè)務委托其他公司設計，對方開票給我公司，我公司付款，我公司就將這個做為我們的主營業(yè)務成本。去年12月份我們委托其他公司設計，支付了20多萬的設計費用，但一直沒有收到對方公司發(fā)票，當時沒做暫估成本處理。這個月會計查到這筆款項沒有開具發(fā)票，便聯(lián)系對方開票。這個月如果收到對方公司的設計費發(fā)票，是否可以做為這個月的主營業(yè)務成本入賬？

老師您好，我們是是農產品加工單位，公司是名是某某種養(yǎng)殖合作社，想請教如果將合作社準則改為小企業(yè)會計準則后，會計科目怎么修改。 我們單位說是農民合作社+公司的運營模式，免得增值稅。最早公司成立20年時時會計用小企業(yè)會計準則做的賬，有筆政府補助計入的營業(yè)外收入。中途21年3月有請人重新開賬用的是合作社準則，后來申請的財政補助一直計入的是專項基金科目，但我們從公司成立起稅務報表用的是小企業(yè)會計準則。 后來會計今年4月又改了一次，將合作社準則改為小企業(yè)會計準則，將20年那次計入營業(yè)外收入的補貼和后來計入專項基金科目的補貼全部填在了資本公積科目里面對不對，對公司股東有沒影響。并且5月有份補貼直接計入了資本公積，請問對不對。感謝！

老師：您好！我們公司的業(yè)務是園林設計，2018年有開具一筆16萬左右的發(fā)票給甲方，后來甲方項目土地因為涉及非法占用農業(yè)用地的問題，項目被勒令停止，這筆設計費用到現(xiàn)在都沒辦法收回，當時公安機關還到我們公司提取了相關設計圖紙做為證據(jù)。請問老師，這筆應收賬款已經超過三年，我們用的是小企業(yè)會計準則，沒有計提壞賬準備，現(xiàn)在可以怎么處理比較好？

企業(yè)會計準則，小規(guī)模納稅人。2022.8-2024.5月，都有開票，并且已經確認收入。但一直沒收到回款，其中2022-2023年度應收賬款80000元，2024年1-5月應收賬款30000元。領導要求結清和對方的經濟往來，協(xié)商后，之前2022.8-2024.5開具的發(fā)票，對方都不承認，壞賬了。協(xié)商結果是重新開具一張發(fā)票2022.8-2024.5月40000元(價格降低了)，根據(jù)重新開具的發(fā)票進行回款。已確認收到回款40000元。至此 結束和對方的賬務。想問，壞賬怎么調呢？會計分錄是？它對以前年度損益的影響又怎么做會計分錄呢？已知以前年度確認收入時，借:應收賬款，貸:主營業(yè)務收入 ，應交稅費-增值稅