公司A銷售給公司B一批設(shè)備，已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票，打算本月確認(rèn)收入，記借: 應(yīng)收賬款，貸:主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——銷項稅額。但是同時結(jié)轉(zhuǎn)成本想借:主營業(yè)務(wù)成本，貸:庫存商品的時候，發(fā)現(xiàn)賬上沒有庫存商品，余額為0。原因是設(shè)備在委托第三方生產(chǎn)中。設(shè)備生產(chǎn)出后直接歸B公司所有。請問當(dāng)期到底可不可以確認(rèn)收入？如果可以，成本的會計分錄要怎么做？整個過程公司A是不是收不到能抵稅的含進(jìn)項稅的增值稅專用發(fā)票？

老師：您好！我們公司屬于園林設(shè)計小規(guī)模（小微企業(yè)）屬于季報。有時會將設(shè)計業(yè)務(wù)委托其他公司設(shè)計，對方開票給我公司，我公司付款，我公司就將這個做為我們的主營業(yè)務(wù)成本。去年12月份我們委托其他公司設(shè)計，支付了20多萬的設(shè)計費(fèi)用，但一直沒有收到對方公司發(fā)票，當(dāng)時沒做暫估成本處理。這個月會計查到這筆款項沒有開具發(fā)票，便聯(lián)系對方開票。這個月如果收到對方公司的設(shè)計費(fèi)發(fā)票，是否可以做為這個月的主營業(yè)務(wù)成本入賬？

老師您好，我們是是農(nóng)產(chǎn)品加工單位，公司是名是某某種養(yǎng)殖合作社，想請教如果將合作社準(zhǔn)則改為小企業(yè)會計準(zhǔn)則后，會計科目怎么修改。 我們單位說是農(nóng)民合作社+公司的運(yùn)營模式，免得增值稅。最早公司成立20年時時會計用小企業(yè)會計準(zhǔn)則做的賬，有筆政府補(bǔ)助計入的營業(yè)外收入。中途21年3月有請人重新開賬用的是合作社準(zhǔn)則，后來申請的財政補(bǔ)助一直計入的是專項基金科目，但我們從公司成立起稅務(wù)報表用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。 后來會計今年4月又改了一次，將合作社準(zhǔn)則改為小企業(yè)會計準(zhǔn)則，將20年那次計入營業(yè)外收入的補(bǔ)貼和后來計入專項基金科目的補(bǔ)貼全部填在了資本公積科目里面對不對，對公司股東有沒影響。并且5月有份補(bǔ)貼直接計入了資本公積，請問對不對。感謝！

老師：您好！我們公司的業(yè)務(wù)是園林設(shè)計，2018年有開具一筆16萬左右的發(fā)票給甲方，后來甲方項目土地因為涉及非法占用農(nóng)業(yè)用地的問題，項目被勒令停止，這筆設(shè)計費(fèi)用到現(xiàn)在都沒辦法收回，當(dāng)時公安機(jī)關(guān)還到我們公司提取了相關(guān)設(shè)計圖紙做為證據(jù)。請問老師，這筆應(yīng)收賬款已經(jīng)超過三年，我們用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有計提壞賬準(zhǔn)備，現(xiàn)在可以怎么處理比較好？

企業(yè)會計準(zhǔn)則，小規(guī)模納稅人。2022.8-2024.5月，都有開票，并且已經(jīng)確認(rèn)收入。但一直沒收到回款，其中2022-2023年度應(yīng)收賬款80000元，2024年1-5月應(yīng)收賬款30000元。領(lǐng)導(dǎo)要求結(jié)清和對方的經(jīng)濟(jì)往來，協(xié)商后，之前2022.8-2024.5開具的發(fā)票，對方都不承認(rèn)，壞賬了。協(xié)商結(jié)果是重新開具一張發(fā)票2022.8-2024.5月40000元(價格降低了)，根據(jù)重新開具的發(fā)票進(jìn)行回款。已確認(rèn)收到回款40000元。至此 結(jié)束和對方的賬務(wù)。想問，壞賬怎么調(diào)呢？會計分錄是？它對以前年度損益的影響又怎么做會計分錄呢？已知以前年度確認(rèn)收入時，借:應(yīng)收賬款，貸:主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅