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老師，我2023年計(jì)提一筆城建稅3元，會(huì)計(jì)分錄入錯(cuò)→借:稅金及附加3貸:應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額3。我2025年更正一筆:→借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額3貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅3。問(wèn)題→這樣做利潤(rùn)表出來(lái)“稅金及附加”沒有金額，底下的城市維護(hù)城建稅有3金額，導(dǎo)致利潤(rùn)表出現(xiàn)一級(jí)科目沒數(shù)，二級(jí)科目有數(shù)的，申報(bào)提醒申報(bào)不了，麻煩老師看一下需要怎么做，不然利潤(rùn)報(bào)表申報(bào)會(huì)提示？

2025-07-10 11:52
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-07-10 11:54

一、賬務(wù)處理（跨年通過(guò) “以前年度損益調(diào)整”） 沖回原錯(cuò)誤對(duì)稅金及附加的影響 借：以前年度損益調(diào)整 貸：稅金及附加 -3 調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)科目（保持你已做的分錄，補(bǔ)充損益調(diào)整） 因你已做 借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 3，此時(shí)需將損益端修正，確保利潤(rùn)表 “稅金及附加” 總額與明細(xì)（城建稅）匹配。 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 -3 二、稅務(wù)與報(bào)表影響 利潤(rùn)表：修正后 “稅金及附加” 減少 3 元，城建稅明細(xì)因負(fù)債科目調(diào)整，會(huì)與利潤(rùn)表 “稅金及附加 - 城建稅” 自然匹配（需確保財(cái)務(wù)報(bào)表取數(shù)包含此調(diào)整）。 企業(yè)所得稅：若 2023 年多扣了稅金及附加（原錯(cuò)誤多計(jì) 3 元），需在 2025 年追溯調(diào)整 2023 年匯算清繳，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 3 元（補(bǔ)稅或抵稅）。

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