公司是一般納稅人建筑公司， 如下業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否對(duì)？？ 1月預(yù)先收到發(fā)包方匯來(lái)第一期工程款100萬(wàn)，未開(kāi)具發(fā)私服，分錄如下： 借：銀行存款100萬(wàn) 貸：合同負(fù)債100萬(wàn) 2月補(bǔ)開(kāi)發(fā)票： 借：合同負(fù)債100萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)8.26 貸：合同結(jié)算91.74 5月申請(qǐng)第二期工程款300萬(wàn)，開(kāi)具發(fā)票，但未收到工程款，分錄如下： 借：應(yīng)收賬款300萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)24.77 貸：合同結(jié)算275.23 6月收到第二期工程款，分錄如下： 借：銀行存款300萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款300萬(wàn)

一般納稅人建筑公司，采購(gòu)施工材料，要預(yù)先付材料款，未收到發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄 借：合同負(fù)債10萬(wàn) 貸：銀行存款10萬(wàn) 收到專票 借：原材料8.85萬(wàn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)1.15萬(wàn) 貸：合同負(fù)債10萬(wàn) 領(lǐng)取材料 借：合同履約成本8.85萬(wàn) 貸:原材料8.85 還是這樣如下出分錄 借：預(yù)付賬款10萬(wàn) 貸：銀行存款10萬(wàn) 收到專票 借：原材料8.85萬(wàn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)1.15萬(wàn) 貸：預(yù)付賬款10萬(wàn) 領(lǐng)取材料 借：合同履約成本8.85萬(wàn) 貸:原材料8.85

老師您好，請(qǐng)問(wèn)我們公司預(yù)收了3年的費(fèi)用，一次性開(kāi)票了。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，需要分期確認(rèn)收入，在繳稅和確認(rèn)收入的分錄要如何做？預(yù)收款項(xiàng)時(shí)已做分錄：借：銀行存款 貸：合同負(fù)債

2×20 年 12 月 31 日： 借：銀行存款 300 未確認(rèn)融資費(fèi)用 30.75 貸：合同負(fù)債 330.75 2×21 年 12 月 31 日： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 15 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 15（300×5%） （6）分別編制甲公司2×22年12月31日攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用和確認(rèn)C產(chǎn)品銷售收入的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 15.75 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 （30.75－15）15.75 借：合同負(fù)債 330.75 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 330.75 老師，貨款2年后交貨，這里還收人家利息啊，不理解這個(gè)分錄

請(qǐng)問(wèn)老師 使用合同資產(chǎn)合同負(fù)債科目 已收預(yù)付款未發(fā)貨已開(kāi)票未確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄： 收到預(yù)收貨款： 借：銀行存款5萬(wàn) 貸：合同負(fù)債5萬(wàn) 已開(kāi)票未確認(rèn)收入： 借：合同負(fù)債1萬(wàn)還是合同資產(chǎn)1萬(wàn)？ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額1萬(wàn) 老師幫我看下會(huì)計(jì)分錄