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老師好,我司是集團(tuán)公司的全資子公司,我司也有子公司,我司出資8千萬(wàn)獲得b公司百分之八十股權(quán),出資6000萬(wàn)獲得c公司百分之就是股權(quán),我司單體資產(chǎn)一億,請(qǐng)問(wèn)我們的合并報(bào)表資產(chǎn)額怎么計(jì)算!請(qǐng)?jiān)斀?。我的單體和合并長(zhǎng)期股權(quán)投資額分別怎么計(jì)算?請(qǐng)?jiān)斀?!如果我合并?bào)表資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算忘記抵消長(zhǎng)投,導(dǎo)致資產(chǎn)總額比實(shí)際多了五千萬(wàn),特別請(qǐng)問(wèn)這對(duì)我的集團(tuán)公司合并報(bào)表尤其是資產(chǎn)有些什么影響?他們是否會(huì)全額抵消?謝謝老師

2025-07-10 07:30
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-10 07:37

一、單體和合并長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)算 單體:按實(shí)際出資,對(duì)b、c投資共8000 + 6000 = 1.4億元,以成本法核算 。 合并:需抵消對(duì)子公司(b、c )的長(zhǎng)投,抵消后合并報(bào)表中該科目對(duì)b、c的長(zhǎng)投金額為0 。 二、合并報(bào)表資產(chǎn)額計(jì)算 先匯總你司(1億 )、b、c的資產(chǎn),再抵消你司對(duì)b、c的長(zhǎng)投(1.4億 ) ,即合并資產(chǎn)額 = 你司資產(chǎn)+b資產(chǎn)+c資產(chǎn)- 1.4億(無(wú)其他內(nèi)部交易時(shí) )。 三、漏抵消對(duì)集團(tuán)合并報(bào)表影響 你司合并資產(chǎn)虛增5000萬(wàn),會(huì)直接傳遞到集團(tuán)合并報(bào)表,導(dǎo)致集團(tuán)資產(chǎn)也虛增5000萬(wàn) ;集團(tuán)無(wú)法自動(dòng)修正,需你司重編正確報(bào)表,集團(tuán)再以正確數(shù)據(jù)合并才能消除誤差 。

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