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老師好,我司是集團(tuán)公司的全資子公司,我司也有子公司,我司出資8千萬獲得b公司百分之八十股權(quán),出資6000萬獲得c公司百分之就是股權(quán),我司單體資產(chǎn)一億,請問我們的合并報(bào)表資產(chǎn)額怎么計(jì)算!請?jiān)斀?。我的單體和合并長期股權(quán)投資額分別怎么計(jì)算?請?jiān)斀?!如果我合并?bào)表資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算忘記抵消長投,導(dǎo)致資產(chǎn)總額比實(shí)際多了五千萬,特別請問這對我的集團(tuán)公司合并報(bào)表尤其是資產(chǎn)有些什么影響?他們是否會全額抵消?謝謝老師

2025-07-10 07:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-10 07:37

一、單體和合并長期股權(quán)投資計(jì)算 單體:按實(shí)際出資,對b、c投資共8000 + 6000 = 1.4億元,以成本法核算 。 合并:需抵消對子公司(b、c )的長投,抵消后合并報(bào)表中該科目對b、c的長投金額為0 。 二、合并報(bào)表資產(chǎn)額計(jì)算 先匯總你司(1億 )、b、c的資產(chǎn),再抵消你司對b、c的長投(1.4億 ) ,即合并資產(chǎn)額 = 你司資產(chǎn)+b資產(chǎn)+c資產(chǎn)- 1.4億(無其他內(nèi)部交易時 )。 三、漏抵消對集團(tuán)合并報(bào)表影響 你司合并資產(chǎn)虛增5000萬,會直接傳遞到集團(tuán)合并報(bào)表,導(dǎo)致集團(tuán)資產(chǎn)也虛增5000萬 ;集團(tuán)無法自動修正,需你司重編正確報(bào)表,集團(tuán)再以正確數(shù)據(jù)合并才能消除誤差 。

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一、單體和合并長期股權(quán)投資計(jì)算 單體:按實(shí)際出資,對b、c投資共8000 + 6000 = 1.4億元,以成本法核算 。 合并:需抵消對子公司(b、c )的長投,抵消后合并報(bào)表中該科目對b、c的長投金額為0 。 二、合并報(bào)表資產(chǎn)額計(jì)算 先匯總你司(1億 )、b、c的資產(chǎn),再抵消你司對b、c的長投(1.4億 ) ,即合并資產(chǎn)額 = 你司資產(chǎn)+b資產(chǎn)+c資產(chǎn)- 1.4億(無其他內(nèi)部交易時 )。 三、漏抵消對集團(tuán)合并報(bào)表影響 你司合并資產(chǎn)虛增5000萬,會直接傳遞到集團(tuán)合并報(bào)表,導(dǎo)致集團(tuán)資產(chǎn)也虛增5000萬 ;集團(tuán)無法自動修正,需你司重編正確報(bào)表,集團(tuán)再以正確數(shù)據(jù)合并才能消除誤差 。
2025-07-10
1.?單體長期股權(quán)投資:8000萬(b公司)+6000萬(c公司)=1.4億 2.?合并報(bào)表資產(chǎn)額:你司單體資產(chǎn)(1億)+b公司資產(chǎn)+c公司資產(chǎn) - 你司對b、c的長期股權(quán)投資(1.4億)(抵消內(nèi)部重復(fù)) 3.?合并長期股權(quán)投資:合并報(bào)表中需抵消對b、c的長投,故合并報(bào)表長投為0(僅保留對非子公司投資,此處無) 4.?漏抵消影響:你司合并資產(chǎn)虛增5000萬,會導(dǎo)致集團(tuán)合并報(bào)表資產(chǎn)總額也虛增5000萬,歪曲資產(chǎn)負(fù)債率、ROE等指標(biāo),影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性。
2025-07-10
語音回放已生成,點(diǎn)擊播放獲取回復(fù)內(nèi)容!
2025-07-10
借:實(shí)收資本(子公司)?? ? ? 資本公積(子公司,減去被征收土地沖減的部分)?? ? ? 盈余公積(子公司)?? ? ? 未分配利潤(子公司)?? ? ? 合并價差(如有)?? 貸:長期股權(quán)投資(母公司)?? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益(子公司)(所有者權(quán)益×少數(shù)股東投資持股比例) 對于子公司土地被征收并沖減資本公積的情況,由于這并不影響母公司的長期股權(quán)投資賬面價值,因此在合并抵消時不需要特別調(diào)整母公司的長期股權(quán)投資。但是,需要在合并工作底稿中記錄這一變動對子公司所有者權(quán)益的影響,并在合并報(bào)表中反映出來。 長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵消:這包括母公司的長期股權(quán)投資與子公司的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項(xiàng)目的抵消。 內(nèi)部交易的抵消:但在此例中,土地被征收并收到拆遷款的情況并不直接涉及內(nèi)部交易,而是涉及子公司的資本公積變動。
2024-05-15
這題B錯在減值準(zhǔn)備也要抵消,C集團(tuán)內(nèi)部交易抵消在工作底稿中列明,不計(jì)入母子公司賬簿,D少數(shù)股東權(quán)益在所有者權(quán)益下單獨(dú)列式
2021-12-04
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