老師，我們公司有一個(gè)全資子公司，長期股權(quán)投資按成本法進(jìn)行核算，子公司跟我們有23萬的合同，子公司做賬是 借 營業(yè)成本 23萬 貸:銀行存款23萬 母公司記賬是 借:銀行存款 23萬 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 23萬，在做合并報(bào)表的時(shí)候利潤表中的收入和成本是不是要抵掉23萬，成本法下，合并資產(chǎn)負(fù)債表需要調(diào)整嗎？

東方公司于2x20年1月1日合并了南部公司，合并前兩個(gè)公司不具有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過合并持有南部公司60％的股權(quán)，合并對價(jià)為8000萬元。東方公司在2x20年1月1日備查簿中記錄的南部公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。有關(guān)資料如下：(1）南部公司2x20年1月1日的所有者權(quán)益為6000萬元，其中，實(shí)收資本為3000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積為2000萬元，未分配利潤為0萬。(2）南部公司2x20年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為5000萬元，按照凈利潤的10％計(jì)提盈余公積。南部公司2x20年因持有債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金額為200萬元。南部公司2x20年度宣告發(fā)放當(dāng)年現(xiàn)金股利500萬元。要求：(1）判斷該合并是同一控制下的企業(yè)合并還是非同一控制下的企業(yè)合并。(2)2x20年12月31日母公司對子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(3）編制2020年12月31日母公司對子公司的長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷分錄。(4）編制2020年母公司對子公司持有的長期股權(quán)投資的投資收益的抵銷分錄。有4問，拜托了老師

東方公司于2x20年1月1日合并了南部公司，合并前兩個(gè)公司不具有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過合并持有南部公司60％的股權(quán)，合并對價(jià)為8000萬元。東方公司在2x20年1月1日備查簿中記錄的南部公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。有關(guān)資料如下：(1）南部公司2x20年1月1日的所有者權(quán)益為6000萬元，其中，實(shí)收資本為3000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積為2000萬元，未分配利潤為0萬。(2）南部公司2x20年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為5000萬元，按照凈利潤的10％計(jì)提盈余公積。南部公司2x20年因持有債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金額為200萬元。南部公司2x20年度宣告發(fā)放當(dāng)年現(xiàn)金股利500萬元。要求：(1）判斷該合并是同一控制下的企業(yè)合并還是非同一控制下的企業(yè)合并。(2)2x20年12月31日母公司對子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(3）編制2020年12月31日母公司對子公司的長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷分錄。(4）編制2020年母公司對子公司持有的長期股權(quán)投資的投資收益的抵銷分錄。有4問，老師拜托了?。?！

東方公司于2x20年1月1日合并了南部公司，合并前兩個(gè)公司不具有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過合并持有南部公司60％的股權(quán)，合并對價(jià)為8000萬元。東方公司在2x20年1月1日備查簿中記錄的南部公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。有關(guān)資料如下：(1）南部公司2x20年1月1日的所有者權(quán)益為6000萬元，其中，實(shí)收資本為3000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積為2000萬元，未分配利潤為0萬。(2）南部公司2x20年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為5000萬元，按照凈利潤的10％計(jì)提盈余公積。南部公司2x20年因持有債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金額為200萬元。南部公司2x20年度宣告發(fā)放當(dāng)年現(xiàn)金股利500萬元。要求：(1）判斷該合并是同一控制下的企業(yè)合并還是非同一控制下的企業(yè)合并。(2)2x20年12月31日母公司對子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(3）編制2020年12月31日母公司對子公司的長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷分錄。(4）編制2020年母公司對子公司持有的長期股權(quán)投資的投資收益的抵銷分錄。老師拜托了，盡快

東方公司于2x20年1月1日合并了南部公司，合并前兩個(gè)公司不具有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過合并持有南部公司60％的股權(quán)，合并對價(jià)為8000萬元。東方公司在2x20年1月1日備查簿中記錄的南部公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。有關(guān)資料如下：(1）南部公司2x20年1月1日的所有者權(quán)益為6000萬元，其中，實(shí)收資本為3000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積為2000萬元，未分配利潤為0萬。(2）南部公司2x20年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為5000萬元，按照凈利潤的10％計(jì)提盈余公積。南部公司2x20年因持有債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金額為200萬元。南部公司2x20年度宣告發(fā)放當(dāng)年現(xiàn)金股利500萬元。要求：(1）判斷該合并是同一控制下的企業(yè)合并還是非同一控制下的企業(yè)合并。(2)2x20年12月31日母公司對子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(3）編制2020年12月31日母公司對子公司的長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷分錄。(4）編制2020年母公司對子公司持有的長期股權(quán)投資的投資收益的抵銷分錄。老師拜托了，盡快，有4問，別亂答啊