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匯算清繳。。。。。。 賬載金額,實際發(fā)生額,稅收金額,個稅系統(tǒng)上的工資金額。這4個都怎么看?數(shù)是怎么來的

2025-07-09 22:43
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-09 22:44

?同學您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-09 22:49

您好,賬載金額=會計賬簿計提的工資總額(含未發(fā)部分),實際發(fā)生額=實際支付的工資(需在次年5月31日前支付),稅收金額=兩者較小值(未支付部分需納稅調(diào)增),個稅系統(tǒng)金額=全年申報的工資收入(應與賬載金額基本一致,差異大可能存在風險)。核心是稅收金額取賬載和實發(fā)的較小值,且需與個稅數(shù)據(jù)匹配。

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快賬用戶5459 追問 2025-07-09 22:52

稅收金額就是個稅系統(tǒng)上的金額嗎?申報個稅的金額????這個必須一致??

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齊紅老師 解答 2025-07-09 22:53

對的,稅務是要比對 的哦

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快賬用戶5459 追問 2025-07-09 22:55

實際發(fā)生額<賬載金額,情況是因為沒有及時發(fā)工資。 那實際發(fā)生額>賬載金額,是因為什么?

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快賬用戶5459 追問 2025-07-09 23:03

稅收金額您說取較小值,但是稅收金額又得=個稅系統(tǒng)工資。但是如果實際發(fā)生額>賬載金額,按照您的意思就是 稅收金額就是賬載金額了唄(較小值)??但是個稅系統(tǒng)不應該按照實際發(fā)生的來么,不應該就是實際發(fā)生額么,但是實際發(fā)生額又比賬載金額大,這不沖突么

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齊紅老師 解答 2025-07-09 23:10

?您好,1. 稅收金額與個稅系統(tǒng)的關(guān)系,稅收金額取賬載金額和實際發(fā)生額的較小值(企業(yè)所得稅規(guī)則),而個稅系統(tǒng)按實際發(fā)放金額申報。兩者可能不一致,例如補發(fā)以前年度工資時:稅收金額小于等于賬載金額(因不重復扣除),但個稅系統(tǒng)包含補發(fā)部分(需全額申報)。 2. 實際發(fā)生額大于等于賬載金額的原因,僅兩種情況:① 補發(fā)以前年度工資(如2023年發(fā)2022年計提的工資);② 賬務錯誤(如漏計提但已支付)。其他情況(如股東私賬發(fā)工資)可能涉及稅務風險。 3. 企業(yè)所得稅認 賬面計提數(shù) (權(quán)責發(fā)生制),個稅認 實發(fā)數(shù) (收付實現(xiàn)制)。如果實際發(fā)生額持續(xù)大于等于賬載金額,需排查是否跨年工資混亂或存在賬外支付。

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快賬用戶5459 追問 2025-07-09 23:26

您說的第一點,,里,,,例如補發(fā)以前年度工資時:稅收金額小于等于賬載金額(因不重復扣除) 您說的這個我不明白,為什么稅收金額會小于等于賬載金額。補發(fā)工資說明實際發(fā)生額多,大于賬載金額。那么此時稅收金額不就等于賬載金額嗎(取較小值),哪來的小于??

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齊紅老師 解答 2025-07-10 03:43

?您好,您說得對,我表述不是很清晰,1. 補發(fā)工資的稅務處理 當實際發(fā)生額>賬載金額(如補發(fā)以前年度工資),稅收金額嚴格等于賬載金額(取二者較小值),不會出現(xiàn)稅收金額<賬載金額的情況。補發(fā)部分已在原年度扣除,本期不得重復抵扣。2. 三者關(guān)系 稅收金額≤賬載金額(企業(yè)所得稅規(guī)則);個稅申報額=實際發(fā)放額(含補發(fā))。若實際支付持續(xù)>賬面計提,需核查是否存在跨期錯誤或賬外支付。關(guān)鍵是稅收金額永遠以賬面確認數(shù)為上限。

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?同學您好,很高興為您解答,請稍等
2025-07-09
您好,實際發(fā)生額就是支付的,借方金額,稅收金額填應付職工的貸方金額
2023-05-30
賬載金額是應付職工薪酬。貸款累計。其他的兩個就是借方累計數(shù)。
2023-05-05
都按照按實際發(fā)生的金額填報
2022-05-05
賬載金額10萬, 實際金額稅收金額4萬。
2025-04-14
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