圖一4月份的利潤表中，公允價值變動收益這一行，老板說沒有數(shù)字，無法看出這個月是否盈虧， （因為之前的會計做了：借：可供出售金融資產(chǎn)--公允價值變動 ?????????????????????????貸：其他綜合收益 5月我將1-4月份進行了調(diào)整，分錄如下： 借：交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動 ??????????貸：公允價值變動損益 5月份調(diào)過來之后的利潤表圖二 5月調(diào)賬之后6月份申報企業(yè)所得稅時就要交100多萬的企業(yè)所得稅，（公司因為疫情1-3月增值稅和企業(yè)所得稅都是0申報） 我現(xiàn)在不知道怎么辦？賬5月份還要不要調(diào)整？如果還是沿用之前會計的做法有沒有問題？

某生產(chǎn)企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，實行核算(查賬)征收方式，按季預繳、年終匯算清繳。2019年度，該企業(yè)取得了銷售商品收入、門面房租金收入、從被投資企業(yè)分得稅后利潤、從政府部門取得專項用途的財政性資金，另外還有將自產(chǎn)產(chǎn)品用于償還債務(wù)等。在計算會計利潤總額時，按實際發(fā)生數(shù)列支了成本、費用、稅金和損失。該企業(yè)安置了殘疾人員就業(yè)，因不能及時交貨支付了合同違約金，按會計準則的規(guī)定計提了存貨跌價準備等。 依據(jù)案例內(nèi)容回答以下問題: 1.企業(yè)所得稅按季預繳申報時，應(yīng)填寫哪些申報表?在什么時間進行預繳申報?? 2.企業(yè)所得稅年終匯算清繳時，應(yīng)填寫哪些申報表?在什么時間進行匯算清繳申報? 3.該企業(yè)應(yīng)享受哪些稅收優(yōu)惠? 4.在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)如何進行納稅調(diào)整? 5.匯算清繳申報時，如何計算應(yīng)補(退)稅額??

老師：您好！請問匯算所得稅后，補交企業(yè)所得稅的情況，是通過以前年度損益科目來過渡到未分配利潤里，那么在“所有者權(quán)益變動表”表中在哪里體現(xiàn)呢？ 項 目 一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列) （一）凈利潤 （二）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失 1.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額 2.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響 3.與計入所有者權(quán)益項目有關(guān)的所得稅影響 4.其他 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少資本 1.所有者投入資本 2.股份支付計入所有者權(quán)益的金額 3.其他 （四）利潤分配 1.提取盈余公積 2.對所有者（或股東）的分配 3.其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3.盈余公積彌補虧損 4.其他 四、本年年末余額

老師，我剛剛可能沒有表達清楚哦，債務(wù)重組站在債權(quán)人角度放棄債權(quán)時，如果這個債權(quán)是已攤余成本計量的應(yīng)收賬款和已公允價值計量且其變動記入當期損益的交易性金融資產(chǎn)采用的公允價值是不是不一樣，前者是合同生效日的公允，后者是實施日這天的公允呢，這里的應(yīng)收賬款和交易性金融資產(chǎn)不是債權(quán)人受讓的交易性金融資產(chǎn)，而是債權(quán)人放棄自己的債權(quán)，這個債權(quán)是交易性金融資產(chǎn)，貸方是交易性金融資產(chǎn)，這個時候的公允價值是應(yīng)該采用實施日的公允價值還是采用合同日的呢

老師，24年度我們公司有交易性金融資產(chǎn)本金320W，在年終時做了一筆公允價值變動損益9W，在匯算清繳中填哪些表？如何填列？