我問的郭老師，我不用預(yù)付賬款科目的，用應(yīng)付代替

而且我港使費是當(dāng)期就發(fā)生了，所以我直接先入成本

沖銷 4 月錯誤分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 - 港使費（紅字，13984.16×7.1775） 應(yīng)付賬款 - xx 公司（紅字，13984.16×7.1778） 貸：應(yīng)付賬款 - xx 公司（紅字，13984.16×7.1775） 銀行存款 - 美金（紅字，13984.16×7.1775） 重新確認(rèn) 4 月支付業(yè)務(wù)（按實際支付金額、手續(xù)費拆分）： 支付金額：13984.16 美元（匯率 7.1775） 中間行手續(xù)費：6.97 美元（匯率 7.1775，由我方承擔(dān)） 借：主營業(yè)務(wù)成本 - 港使費（13984.16×7.1775） 財務(wù)費用 - 手續(xù)費（6.97×7.1775） 貸：應(yīng)付賬款 - xx 公司（13984.16×7.1775） 銀行存款 - 美金（13984.16×7.1775） 結(jié)算單金額 13619.96 美元，對方實收 13977.19 美元（我方支付 13984.16 - 手續(xù)費 6.97），應(yīng)退款 357.23 美元（13977.19 - 13619.96）。 沖減多計入的成本（按結(jié)算單金額與對方實收金額的差額）： 多付成本金額 = 13977.19 - 13619.96 = 357.23 美元（即應(yīng)退款金額） 借：應(yīng)付賬款 - xx 公司（357.23×4 月匯率 7.1775） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 - 港使費（357.23×7.1775） 確認(rèn)應(yīng)收退款（6 月固定匯率 7.1869，暫按此匯率預(yù)估，后續(xù)收到時調(diào)整匯兌損益）： 借：其他應(yīng)收款 - 退款（357.23×7.1869） 貸：應(yīng)付賬款 - xx 公司（357.23×7.1869） 借：銀行存款 - 美金（357.23× 實際匯率） 財務(wù)費用 - 匯兌損益（差額，可能借或貸） 貸：其他應(yīng)收款 - 退款（357.23×7.1869）

最后一步其他應(yīng)收款那個可以不調(diào)嗎，實際收到款了再做分錄