你好，老師怎么做賬

您好，文字比較多，馬上寫好了哈

您好，1.屬于前期差錯(cuò)，通過(guò) 以前年度損益調(diào)整 追溯調(diào)整，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表期初數(shù)，不影響 2025 年當(dāng)期利潤(rùn)。 2.沖回多記累計(jì)攤銷： 借：累計(jì)攤銷 （多記金額） 貸：以前年度損益調(diào)整 （多記金額） 調(diào)整所得稅影響（如果涉及）： 借：以前年度損益調(diào)整 （多記金額 * 稅率） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 （多記金額 * 稅率） 結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)： 借：以前年度損益調(diào)整 （凈額） 貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) （凈額） 3.資產(chǎn)負(fù)債表：調(diào)減期初 累計(jì)攤銷 ，調(diào)增 未分配利潤(rùn) （可能調(diào) 應(yīng)交稅費(fèi) 盈余公積 ）。 附注：披露差錯(cuò)性質(zhì)、調(diào)整金額及對(duì)期初留存收益的影響。 4.更正 2023 年企業(yè)所得稅申報(bào)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，申請(qǐng)退稅或抵減后續(xù)稅款。 5.簡(jiǎn)化處理，如果金額不重要，直接沖減 2025 年累計(jì)攤銷，附注說(shuō)明即可。

沒(méi)有金額涉及，小規(guī)模納稅人，只做了會(huì)計(jì)分錄，沖減一次累計(jì)攤銷，會(huì)計(jì)分錄是借累計(jì)攤銷，貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，但是財(cái)務(wù)報(bào)表不知道如何體現(xiàn)，所有者權(quán)利變動(dòng)表中會(huì)相差這筆費(fèi)用