您好，賬上需要改的，但是需要修改2021年年報(bào)的。

賬務(wù)處理 由于費(fèi)用實(shí)際屬于 2022 年，在 2023 年進(jìn)行記賬時(shí)： 先將該筆費(fèi)用計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目 借：以前年度損益調(diào)整（假設(shè)該費(fèi)用屬于管理費(fèi)用等具體費(fèi)用科目） 90 多萬(wàn) 貸：相關(guān)科目（如銀行存款、應(yīng)付賬款等，根據(jù)實(shí)際支付情況）90 多萬(wàn) 調(diào)整利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)（因?yàn)樵摴P費(fèi)用影響了 2022 年的凈利潤(rùn)） 借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 90 多萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 90 多萬(wàn) 稅務(wù)調(diào)整 在企業(yè)所得稅匯算清繳 2022 年度時(shí)： 將該筆費(fèi)用作為 2022 年的費(fèi)用進(jìn)行扣除申報(bào)，因?yàn)橘M(fèi)用發(fā)票日期是 2022 年且確實(shí)屬于 2022 年發(fā)生的費(fèi)用。 這樣在計(jì)算 2022 年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以減少相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)所得稅。 在 2023 年稅務(wù)申報(bào)時(shí)： 需要對(duì)該筆費(fèi)用進(jìn)行說(shuō)明，表明是對(duì) 2022 年費(fèi)用的補(bǔ)充記賬，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)誤認(rèn)為是重復(fù)扣除或者其他稅務(wù)違規(guī)行為。 例如，某企業(yè)在 2022 年發(fā)生一筆咨詢服務(wù)費(fèi) 95 萬(wàn)元，發(fā)票日期為 2022 年 12 月，但是在 2023 年 3 月才進(jìn)行賬務(wù)處理。 2023 年記賬： 借：以前年度損益調(diào)整 - 咨詢服務(wù)費(fèi) 950,000 貸：銀行存款 950,000 借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 950,000 貸：以前年度損益調(diào)整 - 咨詢服務(wù)費(fèi) 950,000 在 2022 年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，將該 95 萬(wàn)元作為費(fèi)用扣除項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)

同學(xué)你好，這樣可以的，現(xiàn)在按你說(shuō)的改完之后，其他應(yīng)不管它了。

對(duì)的，是的。借以前年度損益調(diào)整， 貸預(yù)付賬款匯算清繳納調(diào)減

你好，是匯算調(diào)增就可以了。