您好，增值稅在開具發(fā)票時已在貸方記 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 ，且單月銷售額無法確定季度是否超免稅標準，月底不用結(jié)轉(zhuǎn)。 附加稅以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，季度中間無法確定當季應(yīng)繳增值稅額，一般季度末根據(jù)實際繳納金額計提。如果企業(yè)對月度損益要求高，也可按月計提。

老師，我這么理解是否對：因為我們是小規(guī)模且日常都會開專票和普票又是季度申報，所以當月有開專票和普票超10萬了要全額交增值稅也可以在7月申報時以實際繳納的增值稅和附加稅再去做計提和繳納的分錄對嗎？

如果季度沒有超過30萬，普票就減免，專票就開多少交多少，也可以在申報時以實際繳納的增值稅做計提和繳納增值稅和附加稅對嗎？

?您好，我寫重點哈，核心判斷標準為季度銷售額是否超 30 萬，與單月銷售額無關(guān)； 專票需按開票金額繳稅，普票在季度未超 30 萬時免稅； 附加稅隨實際繳納的增值稅同步計提，于季度申報時處理。

理解了，謝謝老師提醒