老師，我們10年前銷(xiāo)售的一批貨物，當(dāng)年已開(kāi)票確認(rèn)收入，但是后期因質(zhì)量糾紛，有兩臺(tái)設(shè)備一直未發(fā)出，還在我公司庫(kù)房，現(xiàn)對(duì)方不要貨物了，也不支付貨款，因時(shí)間太久遠(yuǎn)了也無(wú)法開(kāi)具紅字發(fā)票，那么我應(yīng)該如何做賬務(wù)處理，如果沖回收入，無(wú)法開(kāi)具紅字發(fā)票的話(huà)，稅金部分如何處理

我們有個(gè)項(xiàng)目2019年就已經(jīng)竣工結(jié)算,發(fā)票款項(xiàng)都兩清了,今年政府審計(jì),審減了30多萬(wàn)工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬(wàn)工程款,但是只跟我們開(kāi)行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù),上面注明了收多付工程款,金額30多萬(wàn)，說(shuō)發(fā)票不用操作了。我們這邊應(yīng)該怎么賬務(wù)處理?如果我們公司自行將之前2019年開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開(kāi)一張正數(shù)。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調(diào)以前年度的賬和以前年度的企業(yè)所得稅申報(bào)表？(我公司今年收入5000多萬(wàn),需要紅沖30多萬(wàn)收入)

老師好！有一個(gè)商貿(mào)公司，若在今年4月國(guó)家辦理留抵退稅的時(shí)候公司里有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額并且辦理了留抵退稅。到了7月，稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)有部分的留抵稅額是未做無(wú)票收入沖銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅將留抵稅額退回給了公司26元。稅務(wù)局要做處罰: ①若罰款100元是否7月直接做 借:營(yíng)業(yè)外支出–罰款 100 貸:銀行存款 100 ②稅務(wù)局若是將查出的因4月未做無(wú)票收入退給商貿(mào)公司的26元，全額上交給國(guó)家26元，這個(gè)無(wú)票收入是接到處罰通知書(shū)的時(shí)候做 借:應(yīng)收賬款 226 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–銷(xiāo)項(xiàng)稅額 26 還是直接在4月份按照上述無(wú)票收入做賬，在7月份接到處罰通知書(shū)的時(shí)候再做 借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–未交增值稅 26 貸:銀行存款 26 確實(shí)不是很懂在接到處罰是怎么處理賬目，還請(qǐng)老師詳細(xì)告知，謝謝！

生產(chǎn)企業(yè)，一般納稅人，以前年度出口設(shè)備（包含安裝調(diào)試），由于疫情無(wú)法前往安裝調(diào)試，貨物已發(fā)至國(guó)外，報(bào)關(guān)單金額500萬(wàn)元，已收款400萬(wàn)元，由于我司無(wú)法前往安裝調(diào)試也不再安裝調(diào)試，故剩余的100萬(wàn)元對(duì)方不再支付給我司，以前年度已經(jīng)申報(bào)過(guò)出口退稅管理，也進(jìn)行了退稅。藍(lán)字發(fā)票免稅的以前年度也已開(kāi)全。 問(wèn)題1、針對(duì)無(wú)法履行的義務(wù)無(wú)法收款的部分100萬(wàn)需要開(kāi)具紅字發(fā)票不？ 問(wèn)題2、需要本年在出口退稅管理里面進(jìn)行相應(yīng)的負(fù)數(shù)申報(bào)不？ 問(wèn)題3、是要將無(wú)法收回的這部分100萬(wàn)元（未稅金額，發(fā)票是免稅的）計(jì)算13%稅率得出銷(xiāo)項(xiàng)稅額，作為不開(kāi)具發(fā)票申報(bào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額不？或者選擇進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，二選一，選擇其中一種方式就行吧？

（一）2014年1月1日，甲公司投資1800萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了乙公司90 當(dāng)年全部對(duì)外銷(xiāo)售。 2.2014年末，甲公司的應(yīng)收賬款中有10萬(wàn)元為應(yīng)收乙公司貨款，甲 公司按應(yīng)收賬款余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。至2015年末，該應(yīng)收賬 款甲公司全部未收回，2015年再按2%補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備。 3.12月，乙公司將成本為8萬(wàn)元的商品以10萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給甲公司 作為管理使用的固定資產(chǎn)，甲公司當(dāng)月投入使用，使用期限預(yù)計(jì)5 年，直線(xiàn)折舊，預(yù)計(jì)殘值為0。 要求：編制下列甲公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)分錄（假設(shè)不考 慮對(duì)企業(yè)所得稅的影響）： 1.2014年末編制合并報(bào)表時(shí)的全部抵銷(xiāo)分錄； 2.2015年末與固定資產(chǎn)和應(yīng)收賬款相關(guān)的抵銷(xiāo)分錄。