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人力資源公司開具的5%的差額征收發(fā)票，怎么做分錄

2025-06-12 17:11
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-06-12 17:12

1、確認收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——簡易計稅（計提） 2、向被派遣員工支付薪酬，確認成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 3.取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（扣減） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 4.申報納稅時 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（繳納） 貸：銀行存款

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借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本
2022-04-01
不知道你們是不是一般納稅人 ? 是的話，取得收入的時候： ? 借：銀行存款 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 ? 發(fā)生可以差額抵扣的支出時： ? 借：相關(guān)支出科目 ? 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額抵減 ? 貸：銀行存款 ? 月底的時候看應(yīng)交增值稅余額在哪邊。在借方的話不用處理。在貸方的話表示你要交稅。 ? 小規(guī)模納稅人的話，發(fā)生收入時： ? 借：銀行存款 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 ? 發(fā)生可以差額抵扣的支出時： ? 借：相關(guān)支出科目 ? 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 ? 貸：銀行存款
2021-06-24
你好，參照勞務(wù)派遣的例子，例子A公司是一家勞務(wù)派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步:全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 47,619.05① 第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29② 貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬--五險一金 210,000.00
2020-09-30
借應(yīng)收 貸主營業(yè)務(wù)收入 簡易計稅， 借主營業(yè)務(wù)成本，簡易計稅 貸應(yīng)付職工薪酬 工資
2020-10-21
?你好；? ?有勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的話； 可以開差額 按5%?
2023-02-27
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