老師您好！請教您一下。公司是小規(guī)模納稅人，用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。公司去年年底暫估成本15000，在今年二月份對方把發(fā)票開過來了，實際是14800。我需要做的會計分錄是：1.借：庫存商品-暫估15000（紅字）貸：應(yīng)付賬款15000（紅字），2.借：主營業(yè)務(wù)成本15000（紅字）貸：庫存商品15000（紅字），3.借庫存商品14800，貸：應(yīng)付賬款14800，4，借：主營業(yè)務(wù)成本14800，貸：庫存商品14800。因為是小企業(yè)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整，5，借：利潤分配未分配200，貸：主營業(yè)務(wù)成本200。這樣做對嗎？

1.跨期取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認(rèn)費用借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）2.跨期取得的發(fā)票，費用已經(jīng)在上年做了預(yù)提：預(yù)提分錄：借：成本費用類科目 貸：其他應(yīng)付款01若在匯算清繳之前取得發(fā)票沖銷預(yù)提費用的科目，然后正常做費用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的 還有一種說法是區(qū)別于會計準(zhǔn)則和小企業(yè)會計準(zhǔn)則 去年暫估費用成本發(fā)票 24年匯算清繳前收到發(fā)票 小企業(yè)會計準(zhǔn)則 去年暫估22萬 借:應(yīng)付賬款～暫估款22萬 貸:利潤分配～未分配利潤22 實際收到費用成本發(fā)票14萬 借:利潤分配～未分配利潤14萬 貸:應(yīng)付賬款 14 老師，以上兩種做法那個才是正確的呀？

老師想請問一下，我們2023年的房租是入賬真實付的，當(dāng)時先計提費用：管理費用-房租1萬，銀行存款1萬，因為無法取得發(fā)票，我2023年匯算的時候把他調(diào)增出來交了500的企業(yè)所稅稅，那后面的賬務(wù)處理只用管所得稅的這筆，管理的要作會計賬務(wù)處理吧，所得稅作：以前年度損益調(diào)整500 應(yīng)交所得稅500 交稅應(yīng)交所得稅500 銀行存款500 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益，未分配利潤500 以前年度損益500 費用的這個要做分錄嗎，因為如果是暫估的成本 以做 主營成本（）-10000 暫估-10000，那銀行已付也不可能是做負(fù)的呢

A 企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)在重分類日的公允價值進(jìn)行計量，原賬面價值與公允價值之間的差額計入當(dāng)期損益 B. 企業(yè)對金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類，應(yīng)當(dāng)自重分類日起采用未來適用法進(jìn)行相關(guān)會計處理，不得對以前已經(jīng)確認(rèn)的利得、損失（包括減值損失或利得）或利息進(jìn)行追溯調(diào)整 C. 企業(yè)改變其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類 D. 企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)在重分類日的賬面價值進(jìn)行計量 老師，這種題解題思路是什么

#提問#老師23面確認(rèn)的收入重復(fù)了，也結(jié)轉(zhuǎn)成本了，在24年怎么做賬沖會，需要用以前年度損益調(diào)整嗎？調(diào)整完以前年度需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？還有沖收入的同時還需要沖主營業(yè)務(wù)成本嗎？具體分錄麻煩老師幫忙寫一下吧應(yīng)收40萬稅額46017.7不含稅收入353982.3元企業(yè)是 小企業(yè)會計準(zhǔn)則例如23年銷售出庫30噸貨物1.借:應(yīng)收賬款400000 貸:主營業(yè)務(wù)收入353982.3 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-銷項稅額46017.7 2. 24年發(fā)現(xiàn)去年做錯賬借:應(yīng)收賬款-400000貸:以前年度損益調(diào)整-353982.3 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額-356982.3 3.同時沖結(jié)轉(zhuǎn)的成本結(jié)轉(zhuǎn)借:以前年度損益調(diào)整-300000貸:庫存商品-300000, 4.同時再將去年盤盈盤虧的資產(chǎn)調(diào)整借:庫存商品-30000貸:待處理財產(chǎn)損溢-30000 5.最后把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，麻煩老師給看看對嗎這樣做分錄？