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老師好:想咨詢下,針對會計差錯更正,1、追溯調(diào)整法:前期已做賬,損益類采用【利潤分配-未分配利潤】,企業(yè)會計準則適用。 2、追溯重塑法:前期未做賬,損益類采用【以前年度損益調(diào)整】,企業(yè)會計準則適用。 這兩種方式,實際操作層面,一般企業(yè)都是怎么選擇的?

2025-06-02 07:50
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-06-02 07:53

同學你好! 實務操作中, 前期的差錯,在當期更正時,都用 第2種方法做的,通過【以前年度損益調(diào)整】科目過渡,

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快賬用戶3139 追問 2025-06-02 07:58

老師您好~還想了解,第一種一般在什么情況公司應用?另外,未來適應法,當期費用直接負數(shù)沖減,這種方式應用的場景?

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齊紅老師 解答 2025-06-02 08:07

未來適用法, 舉例說明, 固定資產(chǎn)折舊 年限,本應按照10年計提,結果用了9年計提。假如,已經(jīng)用了3年, 后期發(fā)現(xiàn)這個錯誤時,不去追溯調(diào)整了,直接在當期把【固定資產(chǎn)凈值 】在 剩余的年限里,也就是【7年里】重新計提折舊。

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快賬用戶3139 追問 2025-06-02 08:11

好的~采用利潤分配-未分配利潤 這種情況 可以也舉個列子嗎?之前看過很多老師都講過這種更正~

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齊紅老師 解答 2025-06-02 08:16

采用【利潤分配】這個科目,直接進行調(diào)整的, 實務中,有兩種: 第1種,使用 【小企業(yè)會計準則】的企業(yè),直接使用 這個科目進行調(diào)整 第2種,比方說,存貨發(fā)出成本的計量方法,原來是 先進先出去,后來改為 全月一次加權平均法,此時,引起的銷售成本的多計或少計,直接通過此科目進行調(diào)整

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快賬用戶3139 追問 2025-06-02 09:13

老師 還想問下:如果企業(yè)采用小企業(yè)會計準則 一般采用未來適應法,損益直接負數(shù)沖減,這樣不用調(diào)整前期。如果用了利潤分配-未分配利潤 還需要調(diào)整前期。那這兩種處理方式 我怎么選呢?

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齊紅老師 解答 2025-06-02 09:37

遇到你提到的情況時,實務中如下選擇: 1。跨年的費用,比方說,25年收到24年的發(fā)票,這個費用屬于24年的,因此,用【利潤分配】直接對去年的費用進行調(diào)整 2,所得稅匯算后, 所得稅費用,? 可以用【利潤分配】去調(diào) 除此之外, 直接可以在25年進行處理,

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學員你好,這個沒有否定原文1,教材原文2視同金額作為新的賬面價值,即視同該金融資產(chǎn)一直以攤余成本計量。并沒有進行追溯調(diào)整,只是不認可以前確認的公允價值變動,在轉換的當天直接沖減其他綜合收益,可以理解為使用未來適用法,追溯調(diào)整嚴格來說是要回到之前期間調(diào)整,還影響之前的報表的 比如成本法轉權益法
2021-11-24
同學您好!第一種情況:“跨期取得的發(fā)票未在當年確認費用借:以前年度損益調(diào)整 貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)”這個是正確的,第二種情況:上期已經(jīng)預提了費用,企業(yè)所得稅前取得發(fā)票,這個企業(yè)所得稅前可以扣除,不需要做調(diào)整。第三種情況:您計提的費用22萬,實際來了14萬,只要您暫估的數(shù)據(jù)是有來源的,這個多出來的8萬,不需要做調(diào)整分錄,您就是企業(yè)所得稅匯算清繳的時候調(diào)整納稅申報表就可以。
2024-05-23
您好親,我好像剛回答過這個問題
2025-06-03
1.理解每種重分類的具體規(guī)定:明確不同類型金融資產(chǎn)重分類的條件和計量方法,比如以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn),或者重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 2.分析各個選項的表述:檢查每個選項中關于重分類的計量、會計處理方法、適用原則等是否符合會計準則的要求。 3.運用對比和排除法:將選項之間進行對比,找出明顯錯誤或與其他選項沖突的表述。對于不確定的選項,可以通過回憶和理解相關知識點來判斷其正確性,或者通過排除其他明顯錯誤的選項來做出選擇。 對于您給出的這幾個選項: A 選項:企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的,應當按照該資產(chǎn)在重分類日的公允價值進行計量,原賬面價值與公允價值之間的差額計入當期損益,這個表述是正確的。 B 選項:企業(yè)對金融資產(chǎn)進行重分類,應當自重分類日起采用未來適用法進行相關會計處理,不得對以前已經(jīng)確認的利得、損失(包括減值損失或利得)或利息進行追溯調(diào)整,這也是符合規(guī)定的。 C 選項:企業(yè)改變其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式時,應當按照規(guī)定對所有受影響的相關金融資產(chǎn)進行重分類,這是正確的。 D 選項:企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的,應當按照該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價值進行計量,而不是賬面價值,所以該選項錯誤。
2024-07-25
你好 (1)需要調(diào)整以前年度損益??梢灾苯油ㄟ^利潤分配—未分配利潤。 (2)可以通過修改納稅系統(tǒng)年初數(shù)和上年數(shù) (3)由于是稅金,性質(zhì)特殊,建議調(diào)整期初。
2022-05-21
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