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2024年出庫一筆貨物695萬，2024-2025年目前未開發(fā)票，2024年匯算清繳收入調(diào)增了695萬，交稅了，2025年匯算清繳收入可以調(diào)減麼695萬

2025-05-30 17:44
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-05-30 17:44

2025 年匯算清繳時，一般不能直接將收入調(diào)減 695 萬 。 依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度（2024 年）稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年 。 也就是說，若后續(xù)取得相關(guān)發(fā)票，應(yīng)追補(bǔ)至 2024 年度進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整 2024 年度的應(yīng)納稅所得額和已繳納稅款情況，而非在 2025 年匯算清繳時直接調(diào)減收入 。如果一直未取得發(fā)票，通常不能進(jìn)行納稅調(diào)減。

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 17:49

2024年銷售出庫一筆貨物695萬，2024-2025年目前未開發(fā)票給客戶，2024年匯算清繳納稅調(diào)整：收入調(diào)增了695萬，交稅了，2025年匯算清繳時，納稅調(diào)整：收入可以調(diào)減麼695萬麼

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齊紅老師 解答 2025-05-30 17:52

同學(xué)你好 為啥調(diào)減呢

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 17:54

后期開票了呀

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 17:55

2025年一定會開票

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齊紅老師 解答 2025-05-30 17:55

那就可以調(diào)減的哦

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 18:01

我想問一下：2024年匯算清繳：收入調(diào)增了695萬。 2025年匯算清繳，納稅調(diào)整：收入，是否可以調(diào)減695萬，因為在2025年確認(rèn)收入開票了。

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齊紅老師 解答 2025-05-30 18:04

你之前做了未開票收入對嗎

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 18:10

賬目上沒有做

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 18:11

賬目上沒有做未開票收入

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 18:11

增值稅也未申報

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齊紅老師 解答 2025-05-30 18:15

那你現(xiàn)在就直接調(diào)減，但是會有風(fēng)險

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 18:36

你的意思是2024年匯算清繳收入不調(diào)增（不做處理），反正2025年一定會開票。

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齊紅老師 解答 2025-05-30 18:41

是呀 為啥要調(diào)增呢

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調(diào)增是在哪個欄目調(diào)整的
2025-05-15
為啥要沖呢？你是虛假暫估？
2025-10-11
您好，更正申報2024年，把300的成本費用入到2024年利潤表里，同時年度匯繳時也要納稅調(diào)增300萬沒有報個稅的工資費用哦，不追溯是咱賬沒有錯的情況下哦 2013年新生效的是《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計在當(dāng)期損益。 比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務(wù)處理本身沒有問題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來的。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 　　關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題。 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證。 　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當(dāng)期費用稅前扣除。
2025-03-06
可以調(diào)增這兩筆費用。因房租和咨詢費涉及 2024-2025 兩年，按權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)分?jǐn)傆嬋雰赡辏?024 年多記的部分需調(diào)增。調(diào)增后，屬于 2025 年的部分可在 2025 年扣除，記得留存合同、發(fā)票等憑證。
2025-07-15
您好，不是哦，在2024年做以前年度損益，更正申報2021年所得稅匯繳申報表哦 如果能跨年隨便調(diào)，那我們財務(wù)人員也太厲害了，能自已想什么時候交所得稅就調(diào)哪年了，是不是呀。 政策 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。 綜上，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
2024-06-01
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