老師，企稅如果第四季度看到利潤是200萬，按小微企業(yè)繳納的話是10萬，那年度匯算的時候利潤是190萬，但填報的時候會看到需要繳納9.5萬的稅費是嗎？然后點申報了會自動跟季度的連上，然后不需要繳款是這個意思嗎
沒明白，為啥季報跟年報的利潤總額不一致呢？
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Q
預(yù)估2020年12月利潤120萬，我2019年匯算清繳后虧損73萬，而且我是小型微利企業(yè)，那我應(yīng)該交的企業(yè)所得稅是120-73=47，47*0.05=2.35萬，對吧？ 另外是不是填第四季度季報的時候，我填寫了全年利潤后會自動跳出那個可彌補虧損73萬？
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Q
小規(guī)模企業(yè)盈利了130萬，2020年匯算清繳時虧損了39萬，但是稅務(wù)局不讓四季度申報企業(yè)所得稅時彌補虧損，讓到2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時彌補，現(xiàn)在如何處理？如果小微企業(yè)的企業(yè)所得稅利潤超過100萬是不是要按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅？
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Q
請問老師，我們前兩個季度的利潤沒有超過100萬，企業(yè)所得稅享受了小微企業(yè)優(yōu)惠政策，但是第三個季度利潤超過300萬，那之前已享受的企業(yè)所得稅是不是會取消，到匯算清繳的時候要把2021年整年的利潤重新核算，按25%的來交
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Q
老師，第三季度有利潤需要繳納企業(yè)所得稅，但是，因為之前年度利潤是負數(shù)，所以填報表的時候要彌補之前的虧損，彌補以后是不需要繳納企業(yè)所得稅的，那如果這樣，做賬時還需要計提所得稅嗎？
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Q
老師我7月份申報所得稅的時候凈利潤有17萬，我看匯算清繳彌補虧損明細表里有19萬，那我企業(yè)所得稅季報的時候彌補以前年度虧損那一欄是按17萬還是19萬，是自動帶出來還是需要手動填的
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調(diào)增調(diào)減
利潤總額要一致的，主表的利潤總額就是跟根據(jù)利潤表填報，后邊的應(yīng)納稅所得額才是調(diào)整后的利潤
是的，主表的是一致，是調(diào)增調(diào)減后納稅所得額是190萬，但他體現(xiàn)需要繳納9.5萬，但季度不是交了10萬了嗎，所以年度的我們點申報應(yīng)該不會叫我們交稅吧？
那么就是要退稅0.5萬，該退稅就退哈
好的，對了，老師還有個問題，工會經(jīng)費我們不是按2%計提嗎？但只有0.08%是通過稅務(wù)系統(tǒng)繳納的，另外的0.12%是付到我們的工會賬戶里面的，因為我們有加了工會，那么現(xiàn)在匯算工會經(jīng)費的填寫我是要填2%還是0.08%
按當(dāng)年實際支付的工會經(jīng)費，計入管理費用-工會經(jīng)費科目的金額，不超過2%