老師：我這個(gè)月作廢了一張發(fā)票，導(dǎo)致月底余額匯總表的本期發(fā)生額和銀行日記賬的發(fā)生額對(duì)不上，余額是對(duì)上的。業(yè)務(wù)是這樣的，銀行收入5000元，開發(fā)票時(shí)，借：銀行存款5000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4950.5 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅49.5；由于某種原因，退客戶4700元（銀行支付），5000元的發(fā)票全額作廢，剩余的300元做無票收入，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4950.5 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅49.5 貸：銀行存款5000（紅沖之前的收入憑證），300元無票收入，借：銀行存款300元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入297.03 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅2.97.這樣一來，銀行日記賬的發(fā)生額，借方5000貸方4700余額300（根據(jù)銀行流水登記），科目匯總表發(fā)生額，借5000+300，貸5000，余額300（根據(jù)憑證登記），這樣發(fā)生額就對(duì)不上了。

萬方公司2018年5月31日銀行存款日記賬的余額為560000元，銀行對(duì)賬單的公司存款余額644377元。萬方公司的出納在進(jìn)行逐筆勾對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況:15月28日，公司委托銀行托收的貨款81000元，銀行對(duì)賬單上已有記錄，但公司尚未收到托收承付結(jié)算憑證的收款通知。2、5月28日，銀行對(duì)賬單上記錄有銀行代公司支付本月水電費(fèi)5200元，公司尚未收到委托收款結(jié)算憑證的付款通知。3、5月28日，公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，面額12000元，但未見銀行對(duì)賬單上記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)。4、5月29日，公司在登記支付貨款的銀行匯票時(shí)，將金額84365元誤記為84635元。。5、5月29日，銀行把萬方化工廠7150元的付款支票誤記到公司的頭上。6、5月30日，以一張期限為5個(gè)月、已持有2個(gè)月、票面金額為3900元的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)。公司尚未入賬，銀行對(duì)賬單已將其作為公司存款入賬，金額為3783元。7、5月31日，銀行已扣手續(xù)費(fèi)326元，公司尚未入賬。

綠車公司2006年7月31日銀行存款日記賬的余額為560000元，銀行對(duì)賬單的公司存款余額為644377元。該公司出納員在進(jìn)行逐筆勾對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：1．7月28日，公司委托銀行托收的貨款81000元，銀行對(duì)賬單上已有記錄，但公司尚未收到托收承付結(jié)算憑證的收款通知；2．7月28日，銀行對(duì)賬單上記錄有銀行代公司支付本月電費(fèi)5200元，公司尚未收到委托收款結(jié)算憑證的付款通知；3．7月28日，公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，面值12000元，但未見銀行對(duì)賬單記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)；4．7月29日公司在登記支付貨款的銀行匯票時(shí)，將金額84365元誤記為84635元；5．7月29日銀行把明華化工廠7150的付款支票誤記到公司頭上；6．7月30日公司以一張期限為5個(gè)月，已持有2個(gè)月、面值為3900元的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12％。公司尚未入賬，銀行對(duì)賬單已將其作為公司存款入賬，金額為3783元；7．7月31日銀行已扣手續(xù)費(fèi)326元，公司尚未入賬；要求：1．對(duì)于發(fā)現(xiàn)的記賬差錯(cuò)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？2．編制綠車公司5月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2019年9月末，天健公司出納員將銀行提供的“對(duì)賬單”與本公司銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)雙方余額不一致，本公司銀行存款日記賬余額為486800元，而開戶銀行對(duì)賬單余額為508500元。經(jīng)逐一核對(duì)，其他賬項(xiàng)無差錯(cuò)，只是有：①29日,公司簽發(fā)＃127號(hào)現(xiàn)金支票給某采購(gòu)員，支付其預(yù)借的差旅費(fèi)6000元，已入賬；②30日,公司銷售產(chǎn)品收到購(gòu)貨方交來的＃219號(hào)轉(zhuǎn)賬支票面值為28500元，當(dāng)日送交銀行辦妥入賬手續(xù)后，出納員已登記入賬。這兩筆業(yè)務(wù)銀行對(duì)賬單上尚未有記錄。③30日，銀行對(duì)賬單中有一筆托收承付結(jié)算方式收回的貨款47900元；④30日，銀行對(duì)賬單上有一筆已代付的某項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)3700元。這兩筆業(yè)務(wù)公司銀行存款日記賬上尚無記錄。要求：編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整和檢查。

2019年9月末，天健公司出納員將銀行提供的“對(duì)賬單”與本公司銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)雙方余額不一致，本公司銀行存款日記賬余額為486800元，而開戶銀行對(duì)賬單余額為508500元。經(jīng)逐一核對(duì)，其他賬項(xiàng)無差錯(cuò)，只是有：①29日,公司簽發(fā)＃127號(hào)現(xiàn)金支票給某采購(gòu)員，支付其預(yù)借的差旅費(fèi)6000元，已入賬；②30日,公司銷售產(chǎn)品收到購(gòu)貨方交來的＃219號(hào)轉(zhuǎn)賬支票面值為28500元，當(dāng)日送交銀行辦妥入賬手續(xù)后，出納員已登記入賬。這兩筆業(yè)務(wù)銀行對(duì)賬單上尚未有記錄。③30日，銀行對(duì)賬單中有一筆托收承付結(jié)算方式收回的貨款47900元；④30日，銀行對(duì)賬單上有一筆已代付的某項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)3700元。這兩筆業(yè)務(wù)公司銀行存款日記賬上尚無記錄。要求：編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整和檢查。