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演示賬套

制造費(fèi)用-低值易耗品，以下分錄是不是會導(dǎo)致庫存借貸不平衡，請幫忙糾正下（1）入庫時(shí)：借：周轉(zhuǎn)材料 —— 低值易耗品 / 原材料-XX 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款（2）領(lǐng)用時(shí)：借：生產(chǎn)成本 —— 直接材料—A 產(chǎn)品/ B 產(chǎn)品/ C 產(chǎn)品貸：周轉(zhuǎn)材料 — 低值易耗品管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用 — A 產(chǎn)品/ B產(chǎn)品/ C產(chǎn)品

2025-05-21 11:30

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-05-21 11:31

原分錄庫存借貸平衡不受影響，但領(lǐng)用科目使用不當(dāng)，需調(diào)整歸集邏輯。糾正分錄入庫（正確）：借：周轉(zhuǎn)材料 — 低值易耗品 / 原材料 - XX 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款領(lǐng)用（調(diào)整）：車間領(lǐng)用（間接成本）：借：制造費(fèi)用 — 低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料 — 低值易耗品行政領(lǐng)用：借：管理費(fèi)用 — 低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料 — 低值易耗品期末分配制造費(fèi)用（補(bǔ)充）：借：生產(chǎn)成本 — 制造費(fèi)用 —A/B/C 產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用 — 低值易耗品攤銷關(guān)鍵說明低值易耗品屬車間間接消耗，需先通過制造費(fèi)用歸集，再分配至生產(chǎn)成本，不可直接計(jì)入 “生產(chǎn)成本 - 直接材料”。

快賬用戶2309 追問 2025-05-21 11:57

（2）發(fā)貨時(shí)，確認(rèn)收入和成本：借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品收入/B產(chǎn)品收入/C產(chǎn)品收入應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品成本/B產(chǎn)品成本/C產(chǎn)品成本貸：庫存商品-A產(chǎn)品/B產(chǎn)品/C產(chǎn)品我這科目是不是有誤

齊紅老師解答 2025-05-21 11:58

可以這樣設(shè)置但是一般主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本不設(shè)置明細(xì)科目

快賬用戶2309 追問 2025-05-21 12:22

那我就直接主營業(yè)務(wù)收入就得了，老師看下分錄對嗎，全盤會計(jì)說我做錯(cuò)了，還說我對科目不熟

齊紅老師解答 2025-05-21 12:23

分錄你沒有做錯(cuò)呀

快賬用戶2309 追問 2025-05-21 12:25

那她為什么這么說我，還說一眼就知道我是什么程度上哪個(gè)階段上的了。

齊紅老師解答 2025-05-21 12:26

你缺一步借庫存商品貸生產(chǎn)成本產(chǎn)成品入庫的有機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)用的也得折舊的

快賬用戶2309 追問 2025-05-21 13:13

有的，這是我放在管理制度里面的（1）入庫時(shí)：借：庫存商品-A產(chǎn)品/B產(chǎn)品/C產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本 —— 直接材料-A產(chǎn)品/B產(chǎn)品/C產(chǎn)品直接人工—A產(chǎn)品/B產(chǎn)品/C產(chǎn)品制造費(fèi)用—A產(chǎn)品/B產(chǎn)品/C產(chǎn)品

齊紅老師解答 2025-05-21 13:17

那你這個(gè)就沒問題呀

快賬用戶2309 追問 2025-05-21 13:23

老師用情況二，自制的半成品和成本怎么確定成本啊情況二：期初設(shè)置為 0，不將 4 月底盤點(diǎn)數(shù)量放入 5 月本期購入假設(shè) 4 月底盤點(diǎn)出某種半成品 100 件。 4 月處理：不做賬務(wù)調(diào)整，單獨(dú)用表格記錄，表格內(nèi)容包括：半成品名稱、規(guī)格、盤點(diǎn)數(shù)量 100 件、存放地點(diǎn)等信息。

快賬用戶2309 追問 2025-05-21 13:23

請看截圖老師