A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表，電子設備欄的1、2、3、4、5、8分別怎么填，對應哪些科目

2025-05-20 11:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-05-20 11:36

1 行：一、固定資產(chǎn)（2%2B3%2B4%2B5%2B6%2B7）

這一行是所有固定資產(chǎn)的匯總行，包括房屋、建筑物、機器、機械和其他生產(chǎn)設備、器具、工具、家具、運輸工具、電子設備等。電子設備的金額應匯總到這一行中。
2 行：（一）房屋、建筑物

這一行不直接與電子設備相關(guān)，填寫房屋和建筑物的折舊、攤銷及納稅調(diào)整情況。
3 行：（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備

這一行也不直接與電子設備相關(guān)，填寫相關(guān)生產(chǎn)設備的折舊、攤銷及納稅調(diào)整情況。
4 行：（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等

這一行不直接與電子設備相關(guān)，填寫相關(guān)器具、工具、家具的折舊、攤銷及納稅調(diào)整情況。
5 行：（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具

這一行不直接與電子設備相關(guān)，填寫運輸工具的折舊、攤銷及納稅調(diào)整情況。
6 行：（五）電子設備

這一行直接與電子設備相關(guān)，填寫電子設備的折舊、攤銷及納稅調(diào)整情況。具體包括：
賬載金額：會計賬簿上記載的電子設備的原值和本年折舊、攤銷額。
稅收金額：根據(jù)稅法規(guī)定計算的電子設備的計稅基礎(chǔ)和稅收折舊、攤銷額。
納稅調(diào)整金額：由于會計與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額。
8 行：9（2-5）

這一行是固定資產(chǎn)的匯總行，計算公式為2行至5行的合計。電子設備的金額應匯總到這一行中。
8 行：享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額

如果電子設備享受加速折舊政策，這一行應填寫按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額。

快賬用戶3839 追問 2025-05-20 11:43

你好老師，能不能簡明說明1，2，3，4，5，8列怎么填

齊紅老師解答 2025-05-20 11:47

把這個表拍我看下吧

齊紅老師解答 2025-05-20 11:47

我發(fā)你的這個上面都有寫，根據(jù)不同的種類來填就可以

快賬用戶3839 追問 2025-05-20 12:21

我是電子設備，24年5月就已經(jīng)折舊完了，現(xiàn)在報這張表格，第2列的本年折舊、攤銷額是填寫1-5月計提的累計折舊金額嗎第3列累計折舊、攤銷額是填年末累計這就的余額嗎？第4列資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是填固定資產(chǎn)原值嗎？第5列稅收折舊、攤銷額是依據(jù)什么填？第8列的稅收金額累計折舊、攤銷額是依據(jù)什么金額填寫的

齊紅老師解答 2025-05-20 12:38

2是，需填寫1-5月會計核算的累計折舊金額。
3是，需填寫資產(chǎn)自初始計提至匯算清繳年度末的累計折舊總額
4需填寫資產(chǎn)原值減去稅收累計折舊后的余額（即稅法認可的剩余可抵扣金額）
5按稅法規(guī)定計算的當年可稅前扣除的折舊金額
8按稅法規(guī)定從初始計提至匯算清繳年度末的累計折舊總額

快賬用戶3839 追問 2025-05-20 12:41

第2列是累計折舊的貸方金額嗎

齊紅老師解答 2025-05-20 12:42

是的，這個是按貸方來填的

快賬用戶3839 追問 2025-05-20 12:43

第4列的金額不同于固定資產(chǎn)原值嗎

齊紅老師解答 2025-05-20 12:46

不是原值，資產(chǎn)原值減去稅收累計折舊后的余額（即稅法認可的剩余可抵扣金額）

快賬用戶3839 追問 2025-05-20 12:47

第5列和第8列金額和第2列第3列金額是填一樣的嗎

齊紅老師解答 2025-05-20 13:57

是的，這是填的一樣的

快賬用戶3839 追問 2025-05-20 14:09

資產(chǎn)原值減去稅收累計折舊后的余額，照這樣的話我就是0了，折舊已經(jīng)提完了

齊紅老師解答 2025-05-20 14:13

如果都折完了那就填0就可以了

快賬用戶3839 追問 2025-05-20 14:26

24年的累積折舊1-5月合計貸方發(fā)生額是2044.44，本年累計余額是18399，固定資產(chǎn)原價是18399。年報數(shù)據(jù)第2列的本年折舊、攤銷額是2044.44 第3列累計折舊、攤銷額是18399 第4列資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)18399 第5列稅收折舊、攤銷額2044.44 第8列的稅收金額累計折舊、攤銷額 18399 我是這樣填的

齊紅老師解答 2025-05-20 14:36

是的，是的，就是這樣填的