京普貿(mào)易批發(fā)集團(tuán)20X年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(增值稅稅率為13%):1、3日,銷售白酒200箱給某商場,每箱1000元,增值稅稅額2.6萬元,當(dāng)即收到商業(yè)承兌匯票一張,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本10萬元。2、5日,收到上海某化妝品公司開具來的專用發(fā)票,共計(jì)貨款10萬元,增值稅1.3萬元,供貨方墊付運(yùn)費(fèi)0.5萬元,核對(duì)無誤后以支票付論,商品未到達(dá)。3、12日,倉庫轉(zhuǎn)來收貨單,從上海某化妝品公司購進(jìn)的化妝品已全部驗(yàn)收入庫.4、20日,公司附帶經(jīng)普的租賃業(yè)務(wù)收取了押金15萬元,同時(shí)收取本月租金3萬元,都已轉(zhuǎn)存銀行。5、24日,收購免稅農(nóng)產(chǎn)品芒果10000斤,價(jià)格8元/斤,以銀行存款支付,驗(yàn)收入庫時(shí),實(shí)收10500斤,溢余500斤原因待查。怎么做會(huì)計(jì)分錄

（1）釆取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元（含稅），實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元（含稅）；采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元（含稅）的金項(xiàng)鏈200條，每條收取差價(jià)款1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后來發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(電子出版物適用9%的稅率)3接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得乙企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元。（4接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所(一般納稅人)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司(一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì),該批速凍食品賬面成本30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元(由當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服

老師你好，我們公司去年12月份又預(yù)提一項(xiàng)費(fèi)用比如說10萬元整，該費(fèi)用的發(fā)票是在23年2月份開來的，但是當(dāng)時(shí)預(yù)提的時(shí)候，因?yàn)榘l(fā)票沒開具，而且當(dāng)初它家每次都開的普通發(fā)票，所以我按含稅價(jià)預(yù)提的費(fèi)用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對(duì)方開的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個(gè)0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預(yù)提費(fèi)用時(shí)，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當(dāng)初預(yù)提的，剩下的0.1萬元無法沖減費(fèi)用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時(shí)，把0.1萬元做了調(diào)增處理，現(xiàn)在是納稅申報(bào)的問題解決了，但是在賬務(wù)上，我要怎么處理這個(gè)0.1萬元多出來的應(yīng)付款呀，因?yàn)樵?3年做沖預(yù)提費(fèi)用時(shí)，0.1萬元這個(gè)部分是做的借進(jìn)項(xiàng)稅金，貸其他應(yīng)付款，感覺這樣重復(fù)做了，有什么辦法不重復(fù)也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

我把你問題理一遍，2024年暫估庫存商品16萬，銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)15萬，運(yùn)輸費(fèi)19萬。2025年現(xiàn)在庫存商品發(fā)票開來了10萬專票含稅，運(yùn)輸發(fā)票9.5萬普票，現(xiàn)在我賬上怎么做？匯算清繳調(diào)增哪些？分別怎么調(diào)

我碰到一個(gè)問題，不知道賬上要怎么做才合規(guī) 我們有個(gè)客戶23年欠我們58萬（我們已經(jīng)開具了銷售發(fā)票），他們已經(jīng)破產(chǎn)清算，款肯定收不回了，23年他們抵了一批貨給我們，當(dāng)時(shí)按照市場價(jià)，不含稅金額7萬做了庫存商品（暫估），對(duì)方?jīng)]有開具銷售發(fā)票給我們（也肯定不會(huì)開了），我現(xiàn)在想把欠款金額轉(zhuǎn)入壞賬，但是應(yīng)該抵沖掉他們抵進(jìn)來的金額，但是我進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，金額是應(yīng)該按照入庫的不含稅金額抵沖還是需要按照含稅金額，如果按照含稅，那我們沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅金怎么處理？