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老師,我們是房地產(chǎn)開發(fā)商,有個股東以土地的形式入股,股權(quán)是500萬,但是后面他轉(zhuǎn)讓給另外一個股東,市場價格是520萬,然后去稅務(wù)開票,土地價格跟稅加起來是550萬,我想問下,市場價格多出來的20萬跟稅30萬怎么做分錄

2025-05-12 11:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-05-12 11:21

市場價格多出來 20 萬的分錄處理 多出來的 20 萬屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價,對于公司來說,會計分錄如下: 新股東支付轉(zhuǎn)讓款時: 借:銀行存款 520 萬 貸:實收資本 - 新股東 500 萬 資本公積 - 資本溢價 20 萬 涉及股東權(quán)益變更,調(diào)整實收資本明細科目: 借:實收資本 - 原股東 500 萬 貸:實收資本 - 新股東 500 萬 稅金 30 萬的分錄處理 假設(shè)這里的稅主要是印花稅和個人所得稅(轉(zhuǎn)讓方為自然人情況 ): 印花稅: 計提時: 借:稅金及附加 - 印花稅 (按股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額計算 ) 貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交印花稅 繳納時: 借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交印花稅 貸:銀行存款 個人所得稅(由受讓方代扣代繳 ): 代扣時: 借:其他應(yīng)收款 - 代扣代繳個人所得稅 (按規(guī)定計算 ) 貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅 繳納時: 借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅 貸:銀行存款 支付轉(zhuǎn)讓款給原股東時扣除代扣的個稅: 借:其他應(yīng)付款 - 代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 520 萬 貸:銀行存款 (520 萬 - 代扣個稅金額 ) 其他應(yīng)收款 - 代扣代繳個人所得稅 (代扣個稅金額 )

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快賬用戶7821 追問 2025-05-12 11:24

老師,這個30萬的稅是我們公司幫他交的,這個不用計入成本嗎

頭像
齊紅老師 解答 2025-05-12 11:24

那個計入營業(yè)外支出 收不回來計入營業(yè)外支出 因為不是公司應(yīng)該承擔的

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市場價格多出來 20 萬的分錄處理 多出來的 20 萬屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價,對于公司來說,會計分錄如下: 新股東支付轉(zhuǎn)讓款時: 借:銀行存款 520 萬 貸:實收資本 - 新股東 500 萬 資本公積 - 資本溢價 20 萬 涉及股東權(quán)益變更,調(diào)整實收資本明細科目: 借:實收資本 - 原股東 500 萬 貸:實收資本 - 新股東 500 萬 稅金 30 萬的分錄處理 假設(shè)這里的稅主要是印花稅和個人所得稅(轉(zhuǎn)讓方為自然人情況 ): 印花稅: 計提時: 借:稅金及附加 - 印花稅 (按股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額計算 ) 貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交印花稅 繳納時: 借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交印花稅 貸:銀行存款 個人所得稅(由受讓方代扣代繳 ): 代扣時: 借:其他應(yīng)收款 - 代扣代繳個人所得稅 (按規(guī)定計算 ) 貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅 繳納時: 借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅 貸:銀行存款 支付轉(zhuǎn)讓款給原股東時扣除代扣的個稅: 借:其他應(yīng)付款 - 代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 520 萬 貸:銀行存款 (520 萬 - 代扣個稅金額 ) 其他應(yīng)收款 - 代扣代繳個人所得稅 (代扣個稅金額 )
2025-05-12
這種情況比較復(fù)雜,存在一定的法律和財務(wù)風險。 首先,之前故意做假評估以少繳納出讓金的行為是不合法的,可能會面臨相關(guān)部門的處罰。 對于新公司的成立和土地入股的問題,如果有股東只承認 1800 萬的評估價入股,可能會引發(fā)股東之間的爭議和矛盾。 從財務(wù)和稅務(wù)的角度來看,土地使用權(quán)以投資入股的方式進入新公司,需要按照公允價值進行處理。在這種情況下,公允價值通常更接近真實的市場價值。 如果按照 1800 萬的評估價入股,可能會導致原個人獨資企業(yè)的資產(chǎn)減值,但同時新公司在接受土地入股時,可能會按照 1800 萬入賬,并可能影響新公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)和未來的財務(wù)狀況。 例如,如果新公司的注冊資本是 5000 萬,該股東以 1800 萬的土地入股,那么其在新公司中的股權(quán)比例就會相應(yīng)降低。 對于這種情況,建議: 1.股東之間充分溝通和協(xié)商,尋求一個各方都能接受的解決方案。 2.咨詢專業(yè)的法律和稅務(wù)顧問,了解可能的法律風險和稅務(wù)影響,并制定合理的應(yīng)對策略。 3.重新進行合法、合規(guī)的土地評估,以確定更準確和合理的價值。
2024-08-02
早上好,不允許?的,稅務(wù)是不認的,未分配利潤為正時,轉(zhuǎn)讓價不能低于 投入本錢%2B未分配利潤*份額, 新股東印花稅=轉(zhuǎn)讓價*0.05%*50% (小微企業(yè)減半優(yōu)惠) 老股東印花稅=轉(zhuǎn)讓價*0.05%*50% (小微企業(yè)減半優(yōu)惠) (個人)老股東個稅=(轉(zhuǎn)讓價-原投入本錢-轉(zhuǎn)讓價*0.05%*50%)*20% (公司)老股東的投資收益并入利潤總額交所得稅 您看,如果能隨意低價轉(zhuǎn)讓,稅務(wù)局去哪里收稅嘛
2024-11-27
學員你好,需要計算,老師12點左右回復(fù)你
2021-11-15
一、工商實繳金額變更 準備材料 公司股東決議:明確說明對注冊資本實繳情況的確認以及變更實繳金額的決議。 驗資報告(若有):可證明股東實際出資的情況。如果當時股東甲出資 80 萬進入公司有相應(yīng)的驗資流程,可以提供驗資報告作為出資的證明文件。 銀行進賬單:提供顯示甲實際出資 80 萬的銀行進賬單,清晰展示資金的流向和來源。 工商變更流程 將準備好的材料提交給公司注冊地的工商行政管理部門。 工商部門會對提交的材料進行審核,審核通過后,會對公司的工商登記信息進行變更,將實繳資本從 56 萬更新為 80 萬。 二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)問題 (一)個人所得稅繳納情況 一般情況下的繳納規(guī)則 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán),以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按 “財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 繳納個人所得稅,稅率為 20%。 無需繳納個人所得稅的情況 繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人:在這些情況下,股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以免征個人所得稅。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)原值且無正當理由的情況(需稅務(wù)機關(guān)核定):如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于取得股權(quán)時的成本,并且沒有合理的商業(yè)理由,稅務(wù)機關(guān)可能會進行核定。但如果核定后的結(jié)果仍然顯示沒有增值,那么不需要繳納個人所得稅。 (二)印花稅繳納規(guī)則 稅率及計算方式 股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方都需要繳納印花稅,稅率為股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的 0.05%。 繳納流程 通常在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后,到稅務(wù)部門申報繳納印花稅,取得完稅憑證后,再進行工商變更登記。 三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的確定 (一)平價轉(zhuǎn)讓 適用情況 親屬之間的轉(zhuǎn)讓:在符合免稅條件的親屬之間進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時,為了避免稅務(wù)風險,通常采用平價轉(zhuǎn)讓。例如,股東甲將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其母親,在符合免稅條件的情況下,可以選擇平價轉(zhuǎn)讓。 公司虧損狀態(tài)下的轉(zhuǎn)讓:如果公司經(jīng)營狀況不佳,處于虧損狀態(tài),且股東認為公司未來發(fā)展前景不明朗,此時股東可能愿意以平價轉(zhuǎn)讓股權(quán),以減少損失。 注意事項 平價轉(zhuǎn)讓需要有合理的理由,如上述親屬關(guān)系或公司經(jīng)營狀況等,并且需要準備好相關(guān)的證明材料,如公司財務(wù)報表、親屬關(guān)系證明等,以應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的審查。 (二)溢價轉(zhuǎn)讓 適用情況 公司盈利且前景良好:如果公司經(jīng)營狀況良好,盈利能力較強,且具有較好的發(fā)展前景,那么股權(quán)就具有增值的潛力。此時,股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時可以選擇溢價轉(zhuǎn)讓,以獲得更高的收益。 引入戰(zhàn)略投資者:當公司需要引入具有資源、技術(shù)或市場優(yōu)勢的戰(zhàn)略投資者時,為了吸引投資者,原股東可能會以溢價轉(zhuǎn)讓部分股權(quán),使新投資者能夠分享公司未來的發(fā)展成果。 溢價轉(zhuǎn)讓需要合理評估公司價值,確定合理的溢價幅度。通??梢酝ㄟ^資產(chǎn)評估、參考同行業(yè)公司的市盈率等方法來評估公司價值。同時,溢價轉(zhuǎn)讓的價格需要在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確體現(xiàn),并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費。
2024-09-13
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