老師，您好！上午稅管員打電話過(guò)來(lái)說(shuō)我的匯算清繳有問(wèn)題，1.2022年小規(guī)模納稅人建筑公司有收入170萬(wàn)，怎么最后還虧損24萬(wàn)。一點(diǎn)企業(yè)所得稅都沒(méi)有交。 2.2021年3月份成立到12月31日沒(méi)收入，怎么虧損56萬(wàn)呢。 3.為什么2021年虧損56萬(wàn)，2021年匯算清繳調(diào)增56萬(wàn)，零申報(bào)，2022匯算清繳又調(diào)減52萬(wàn)左右，這樣就是虧損的了74萬(wàn)左右？ 現(xiàn)在說(shuō)讓我拿2021年和2022的帳去稅務(wù)局給他看下，老師，公司實(shí)際就是虧了，難道真的要按照有收入的稅負(fù)率交納企業(yè)所得稅嗎？

廠房租金每月3萬(wàn)元，一年36萬(wàn)，按月支付，合同里面未約定開(kāi)具房租費(fèi)發(fā)票。房租費(fèi)目前不能入賬存在幾個(gè)問(wèn)題： 1.租賃合同不是入賬的依據(jù)，公司收到房東以個(gè)人名義開(kāi)具的房屋租賃發(fā)票才能計(jì)入成本。如果不開(kāi)發(fā)票的話，到時(shí)候稅務(wù)查到會(huì)被納稅調(diào)增的，因?yàn)榉繓|偷稅漏稅了，有真實(shí)案例的。 2.如果只讓房東開(kāi)個(gè)收條，這個(gè)租金可以入賬，但是不能企業(yè)所得稅前扣除的。目前公司沒(méi)有取得發(fā)票，這個(gè)廠房租金就不能計(jì)入成本，也不能稅前扣除，就是不能減少企業(yè)的利潤(rùn)?。入賬意義不大。 3.租金沒(méi)有發(fā)票，如果對(duì)公賬戶支付了應(yīng)該入賬，匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)增。 4.如果公司沒(méi)有支付款項(xiàng)給這個(gè)職工，暫時(shí)不處理入賬。辛苦老師幫我分析一下以上幾點(diǎn)我理解的對(duì)嗎？

建筑勞務(wù)公司一般納稅人全年收入385萬(wàn) 年度企業(yè)所得稅匯算大概繳納2萬(wàn)左右 385*10%=38.5*5%=1.925萬(wàn)左右 老師你幫我看下這合適嗎 交少了怕稅務(wù)局到電話 交多了老板又不樂(lè)意