華洋公司采用表結(jié)法于年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損及類賬產(chǎn)限公司通編的所得稅稅率為25%,有關(guān)資料如下:(1)2022年1月1日“利潤分配--未分配利潤”賬戶借方余額為300萬元(系202)年發(fā)生額所致)。(2)2022年12月30日前有關(guān)損益類科目的累計發(fā)生額如“題90表”:題90表借方發(fā)生額——賬戶名稱——貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入2009200稅金及附加30其他業(yè)務(wù)收入70管理費用250投資收益300財務(wù)費用858營業(yè)外收人200銷售費用100主營業(yè)務(wù)成本5520120營業(yè)外支出170其他業(yè)務(wù)成本50注:管理費用中含超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費30萬元。(3)2022年12月31日,巨安公司確認(rèn)國債利息收入90萬元,確認(rèn)一筆應(yīng)付購貨款30萬元因債權(quán)人原因無法償還。(除上述事項外,12月31日未發(fā)生其他業(yè)務(wù))(4)公司除上述業(yè)務(wù)涉及納稅調(diào)整外,不存在其他納稅調(diào)整因素。公司按照10%提取法定盈余公積金。計算利潤總額，所得稅費用全年實現(xiàn)的凈利潤，法定盈余公積金

．本企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤總額為360000元，按25%計算應(yīng)交納的所得稅額為90000元。要求：（一）編制該企業(yè)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。除“應(yīng)交稅費”科目以外，其他科目可以不寫明細(xì)科目。（二）請你為該企業(yè)選擇一種賬務(wù)處理程序，并且簡要說明理由。（三）月末該企業(yè)銀行存款的賬面余額為41500元，而其開戶銀行發(fā)來對賬單上的余額為51200元。請你簡要分析原因并且提出處理方案。（四）企業(yè)某管理人員提出虛增收入“粉飾”會計報表的建議。請你從會計報表作用、《會計法》及會計人員職業(yè)道德三個方面進行論述。

老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則?？偣静橘~的時候。要求應(yīng)交稅費科目余額要和應(yīng)交稅費-未交增值稅余額一致。但應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報表和核對了做賬軟件。增值稅繳納沒有存在少交或多交，銷項沒有錯誤，但進項金蝶軟件沒有做賬，發(fā)現(xiàn)前任會計2018年及2019年分別有多筆進項沒有做到軟件里，價稅合計數(shù)直接做到了主營業(yè)務(wù)成本，所以銷項大，進項少，出現(xiàn)了大的差異，老師想請教一下，怎么處理呢？

第一張表是明細(xì)賬。應(yīng)付職工薪酬，他計提數(shù)跟那個發(fā)放數(shù)。和他科目余額表應(yīng)付職工薪酬那個數(shù)是一致的，但是科日余額表里的管理費用工資對不上明細(xì)帳的數(shù)呢，但他科目余額表里的管理費用含有計提工資及其他費用等和2022年12月利潤表管理費用金額又不一樣，搞得我現(xiàn)在都不知道該怎么做了我先填那個年度報表，按他2022年12月利潤表填那個利潤表上去，他這個數(shù)直接就跳到那個匯算清繳這個主表來了所以這些數(shù)我都不知道以哪個數(shù)來填我就是按明細(xì)賬來看計提數(shù)的，我要是按明細(xì)賬來填吧，就跟他的利潤表數(shù)就對不上