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演示賬套

有一個個體工商戶在 23 年 12 月份的時候開具了一張增值稅發(fā)票，然后在 24 年 1 月份的時候發(fā)現(xiàn)開具錯誤，在 1 月份的時候開具了紅沖發(fā)票，然后又重新開具了一張正確的發(fā)票。請問在這種情況下，這筆收入在 24 年 1 月份還要交個人所得稅嗎？個人所得稅應該如何處理才是正確的還是應該 24 年 1 月份個人所得稅零申報呢？

2025-04-25 07:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-04-25 07:38

24 年 1 月通常不用就該筆收入交個人所得稅。因為紅沖及重開發(fā)票應調(diào)整 23 年賬務，將相關(guān)收入確認在 23 年。24 年 1 月申報時，按調(diào)整后的 23 年 12 月實際收入情況填寫，該筆收入不體現(xiàn)在當月申報數(shù)據(jù)中，匯算清繳時再按調(diào)整后全年數(shù)據(jù)申報。若為定期定額征收，紅沖對當期影響可能不大，但年度匯算時應向稅務機關(guān)說明情況。