老師 我想咨詢個問題 當年購買的價值不超500萬的固定資產 當年匯算清繳可以一次性計入成本扣除 但是在會計上 后續(xù)的每年還要繼續(xù)提取折舊 這樣的話提取折舊的部分 以后年度是不是每年要納稅調增啊

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進固定資產，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

財稅[2018]54號，500萬元以下的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；請問在一次性稅前扣除的時候需要考慮殘值嘛？比如公司22年新購一項固定資產不含稅金額180萬元，固定資產會計上按5年計提折舊，殘值5%；那么21年該資產是按180萬稅前扣除，還是按180萬*0.95稅前扣除？

老師，假設一個固定資產原值2萬，使用5年，無殘值，每個月都計提折舊，5年后折舊完畢。由于這個東西是2001年購置，2011年前仍為手工賬。在并入賬套時。累計折舊數無此固定資產的數。報廢申請已通過，但是還沒處置噢，錯誤做賬借固定資產清理2萬，貸固定資產2萬。主要是因為目前財務報表上的累計折舊數不含此固定資產原先計提的折舊。那等到處置變賣這個東西時，賣了1000元（稅后）我應該怎么做分錄呢？就是如何調整?

老師，公司購置了固定資產300萬，稅務上做了一次性扣除300萬，會計上采用直線折舊，殘值10W，24年9月份折舊完，本年折舊額43.5萬。請問現在在做匯算清繳時這個固定資產調增43.5萬嘛？要不要考慮凈殘值這一部分??？