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演示賬套

老師，請(qǐng)問一下，我們公司是小規(guī)模，24年11月份成立的，在12月份才開始有業(yè)務(wù)，12月份的時(shí)候發(fā)票開了48萬多，在25年1月份的時(shí)候，報(bào)稅的時(shí)候交了稅款，然后有一張發(fā)票金額對(duì)方說開錯(cuò)了，重新沖了紅字，如果是按說12月份減去紅字的金額就不超過30萬，我現(xiàn)在在做匯算清繳的時(shí)候，可以把12月份繳納的稅款退回來嗎？如果可以退的話怎么做匯算清繳？

2025-03-18 16:42

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-03-18 16:50

這種情況可以把 12 月份多繳納的稅款申請(qǐng)退回。小規(guī)模納稅人因發(fā)票沖紅導(dǎo)致多繳稅款，在做匯算清繳時(shí)，可按以下方式處理：確認(rèn)可退稅金額先計(jì)算出沖紅發(fā)票后的實(shí)際銷售額，與之前已繳納稅款對(duì)應(yīng)的銷售額對(duì)比，確定多繳納的稅款金額。比如原來按 48 萬多銷售額繳納稅款，沖紅后銷售額不超 30 萬，按規(guī)定小規(guī)模納稅人月銷售額未超 10 萬（按季申報(bào)季度銷售額未超 30 萬）免征增值稅，就能明確多繳稅額。網(wǎng)上申請(qǐng)流程（以電子稅務(wù)局為例）登錄：登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局官方平臺(tái)。選擇模塊：點(diǎn)擊【我要辦稅】，找到【一般退（抵）稅管理】，進(jìn)入【匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅】模塊。填寫信息：按系統(tǒng)提示填寫相關(guān)信息，包括退稅原因（如因發(fā)票沖紅導(dǎo)致多繳稅款申請(qǐng)退稅）、退稅金額等，確保信息準(zhǔn)確無誤。提交申請(qǐng)：確認(rèn)填寫信息無誤后，點(diǎn)擊提交按鈕，系統(tǒng)會(huì)生成申請(qǐng)編號(hào)。線下申請(qǐng)流程若網(wǎng)上操作不便，也可以攜帶以下資料前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳辦理：退稅申請(qǐng)表：可在稅務(wù)大廳領(lǐng)取或從稅務(wù)局官網(wǎng)下載并填寫。沖紅發(fā)票相關(guān)資料：包括紅字發(fā)票、原藍(lán)字發(fā)票（若已收回），以及開具紅字發(fā)票的原因說明等材料。其他資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件、企業(yè)公章等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)企業(yè)身份。后續(xù)跟進(jìn) 提交退稅申請(qǐng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審核。可以通過電子稅務(wù)局或向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢等方式，了解退稅審核進(jìn)度。若審核通過，退稅款項(xiàng)會(huì)直接打入企業(yè)指定的銀行賬戶；若審核不通過，需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的問題，補(bǔ)充或修改資料后重新提交申請(qǐng)。