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母公司向子公司購買福利用品106578，子公司成本940339，利潤12239，抵消分錄怎么做

2025-03-04 15:15
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-03-04 15:16

母公司向子公司購買福利用品，在編制合并報表時，應(yīng)抵消內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)利潤，抵消分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)收入 106578 貸：主營業(yè)務(wù)成本 94039 管理費用（福利費） 12239

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快賬用戶5638 追問 2025-03-04 15:17

子公司向母公司借款100萬，抵消分錄怎么的

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快賬用戶5638 追問 2025-03-04 15:18

收入成本和費用只需調(diào)整利潤表，對資產(chǎn)負債表有影響嗎

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齊紅老師 解答 2025-03-04 15:18

計提利息時： 母公司（債權(quán)人）計提利息： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息（母公司計提的應(yīng)收利息） 貸：財務(wù)費用——利息收入（母公司確認的利息收益） 子公司（債務(wù)人）計提利息： 借：財務(wù)費用——利息費用（子公司承擔(dān)的利息支出） 貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付利息（子公司計提的應(yīng)付利息） 在合并報表層面，需要抵消上述利息相關(guān)分錄： 借：投資收益（母公司確認的利息收益，合并層面抵消） 貸：財務(wù)費用——利息費用（子公司承擔(dān)的利息支出，合并層面抵消） 同時抵消應(yīng)收應(yīng)付利息： 借：其他應(yīng)付款——應(yīng)付利息（子公司計提的應(yīng)付利息） 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息（母公司計提的應(yīng)收利息）

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快賬用戶5638 追問 2025-03-04 15:26

收入成本和費用只需調(diào)整利潤表，對資產(chǎn)負債表有影響嗎

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齊紅老師 解答 2025-03-04 15:30

同學(xué)你好 有影響的哦

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快賬用戶5638 追問 2025-03-04 15:32

就剛才所說內(nèi)部銷售需要調(diào)整資產(chǎn)負債表哪些科目呢

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齊紅老師 解答 2025-03-04 15:38

收入成本的就可以的

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快賬用戶5638 追問 2025-03-04 15:45

什么意思，不太懂

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齊紅老師 解答 2025-03-04 15:52

就是收入成本涉及的科目

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2025-03-04
借：投資收益（母公司享有的子公司凈利潤份額） 未分配利潤（子公司上年未分配利潤） 貸：利潤分配——提取盈余公積（子公司提取的盈余公積） 利潤分配——應(yīng)付股利（子公司分配的股利） 利潤分配——未分配利潤（子公司期末未分配利潤）
2025-03-05
借：應(yīng)付賬款 5 貸：應(yīng)收賬款 5 借：本年利潤 2 主營業(yè)務(wù)成本3 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5
2021-10-27
借：未分配利潤-年初 4 000 投資收益 8 000 少數(shù)股東損益 2 000 貸：提取盈余公積 2 000 對投資者（或股東）的分配 5 000 未分配利潤-年末 7 000
2022-12-23
就是這2個科目對沖 借：其他應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款
2025-03-04
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