假設(shè)母公司持股70%，子公司分紅100，母公司個(gè)別報(bào)表肯定有借：應(yīng)收股利70，貸：投資收益70，合并報(bào)表抵消分錄肯定有一筆借：投資收益70，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資70。請(qǐng)問(wèn)老師計(jì)算“合并利潤(rùn)表”里“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”時(shí)，要不要考慮減去這70，我看“歸屬于母公司的損益”注意是“損益”肯定是減去這70的，那填列“合并利潤(rùn)表”項(xiàng)目“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”到底要不要減去這70呢？如果不減去，那抵消分錄借：投資收益70，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資70中的“投資收益”就沒(méi)有地方體現(xiàn)他了呀？請(qǐng)解答下，謝謝

請(qǐng)教老師。我公司有一其他權(quán)益工具投資，初始投資成本為1.2億元，于2021年12月轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000萬(wàn)元。因?yàn)槠渌麢?quán)益工具投資的處置不影響當(dāng)期損益，而是直接影響留存收益。請(qǐng)問(wèn)匯算清繳時(shí)該投資損失9000萬(wàn)元是直接填入A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表嗎？在25行股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失里，資產(chǎn)處置收入填3000萬(wàn)元，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)填1.2億元，這樣對(duì)嗎？

我司投資一家公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，今年沒(méi)有收益，那么匯算清繳，需要在投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表(A105030) 填寫么？在哪一類填寫投資額，是1、2列還是4-7列？

老師好，我們賣了一部分股權(quán)，購(gòu)入時(shí)獲得24%的股權(quán)公允價(jià)值170萬(wàn)，一直沒(méi)做過(guò)收益或損失?，F(xiàn)在賣了其中的11%，取得銀行收款是115.2萬(wàn)有一筆收入在做年報(bào)時(shí)投資收益納稅調(diào)整表這樣填對(duì)嗎？持有收益：賬載金額37.2萬(wàn)元，稅收金額37.2萬(wàn)元；處置收益：會(huì)計(jì)確認(rèn)處置收入115.2萬(wàn)元，稅收計(jì)算處置收入115.2萬(wàn)元，處置賬面價(jià)值78萬(wàn)元，處置投資計(jì)稅基礎(chǔ)115.2萬(wàn)元

我們?nèi)ツ暧幸还P長(zhǎng)期股權(quán)投資191600，后面公司注銷了，相當(dāng)于收不回來(lái)了，那這個(gè)在A205030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表里怎么填呢？是在持有收益里填寫還是在處置收益里填寫