甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取A公司普通股100萬股，指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費(fèi)用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外，甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（C） A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用275萬元 D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬元 請(qǐng)問此題的所得稅費(fèi)用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)交所得稅（225萬元）？其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”，不影響所得稅費(fèi)用對(duì)嗎？

A公司投資于D公司，有關(guān)投資情況如下。(1)2019年1月1日A公司支付現(xiàn)金1200萬元給B公司，受讓B公司持有的D公司20%的股權(quán)(具有重大影響)，采用權(quán)益法核算。假設(shè)未發(fā)生直接相關(guān)費(fèi)用和稅金。受讓股權(quán)時(shí)D公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5500萬元。(2)2019年12月31日，D公司2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元;本年度因一項(xiàng)金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加致使其他綜合收益增加150萬元。假設(shè)不考慮對(duì)凈利潤的調(diào)整，投資企業(yè)與被投資企業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間一致。(3)2020年3月12日，D公司宣告分配現(xiàn)金股利100萬元;A公司于4月15日收到。(4)2020年D公司發(fā)生虧損2000萬元，2020年末A公司對(duì)D公司的投資進(jìn)行減值測(cè)試，確定該長期股權(quán)投資的可收回金額為700萬元。(5)2021年1月20日，A公司經(jīng)協(xié)商，將持有的D公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款810萬元，不考慮出售時(shí)的相關(guān)稅費(fèi)。要求:做出A公司相應(yīng)的賬務(wù)處理。

請(qǐng)教老師。我公司有一其他權(quán)益工具投資，初始投資成本為1.2億元，于2021年12月轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000萬元。因?yàn)槠渌麢?quán)益工具投資的處置不影響當(dāng)期損益，而是直接影響留存收益。請(qǐng)問匯算清繳時(shí)該投資損失9000萬元是直接填入A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表嗎？在25行股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失里，資產(chǎn)處置收入填3000萬元，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)填1.2億元，這樣對(duì)嗎？

(1) 2020年1月1日A公司支付現(xiàn)金1200萬元給B公司，受讓B公司持有的D公司20%的股權(quán)(具有重大影響)， 采用權(quán)益法核算。假設(shè)未發(fā)生直接相關(guān)費(fèi)用和稅金。受讓股權(quán)時(shí)D公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬元。做出長期股權(quán)投資取得核算并判斷是否調(diào)整初始成本?(3分) (2) 2020年12月31日， D公司2018年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元;本年度因其他綜合收益增加150萬元。假設(shè)不考慮對(duì)凈利潤的調(diào)整，投資企業(yè)與被投資企業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間一致。(2分)(3) 2021年3月12日，D公司宣告分配現(xiàn)金股利200萬元; A公司于4月15日收到。(2分) (4) 2021年D公 司發(fā)生虧損2000萬元，2019年末A公司對(duì)D公司的投資進(jìn)行減值測(cè)試，確定該長期股權(quán)投資的可收回金額為700萬元。判斷是否減值，并進(jìn)行賬務(wù)處理。(4分) (5) 2022年1月20日，A公司經(jīng)協(xié)商，將持有的D公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給J企業(yè)，收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款800萬元。 做出A公司轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資的賬務(wù)處理。(4

4.A公司投資于D公司，有關(guān)投資情況如下。足(1)2019年1月1日A公司支付現(xiàn)金1200萬元給B公司，受讓B公司持有的D公司20%的股權(quán)(具有重大影響)，采用權(quán)益法核算。假設(shè)未發(fā)生直接相關(guān)費(fèi)用和稅金。受讓股權(quán)時(shí)D公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5500萬元。(2)2019年12月31日，D公司2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元;本年度因一項(xiàng)金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加致使其他綜合收益增加150萬元。假設(shè)不考慮對(duì)凈利潤的調(diào)整，投資企業(yè)與被投資企業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間一致。(3)2020年3月12日，D公司宣告分配現(xiàn)金股利100萬元;A公司于4月15日收到。(4)2020年D公司發(fā)生虧損2000萬元，2020年末A公司對(duì)D公司的投資進(jìn)行減值測(cè)試，確定該長期股權(quán)投資的可收回金額為700萬元。(5)2021年1月20日，A公司經(jīng)協(xié)商，將持有的D公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款810萬元，不考慮出售時(shí)的相關(guān)稅費(fèi)。要求:做出A公司相應(yīng)的賬務(wù)處理