老師您好，請教一下，本月國內(nèi)銷售產(chǎn)品開了500萬元發(fā)票，銷項稅為：65萬元，出口銷售開票開了200萬元，銷項稅為26萬元，本月進項共計是60萬元，那我這個月在認證發(fā)票，報稅時，我怎么把這個60萬元的進項分攤給這個國內(nèi)跟出口對應的銷項稅呢，供應商給我們開的采購發(fā)票，沒有區(qū)分內(nèi)銷采購原材料跟出口采購原材料發(fā)票，全都打包一起開具了，
對于這種進項稅額無法準確劃分用于內(nèi)銷和出口項目的情況，可按以下一般方法進行分攤計算： 計算不得抵扣的進項稅額 不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額 ×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額 %2B 免征增值稅項目銷售額）÷ 當期全部銷售額 假設出口業(yè)務是免稅的（常見情況，若不是免稅而是適用零稅率等其他情況，計算邏輯會有調(diào)整），這里當期簡易計稅方法計稅項目銷售額為 0，免征增值稅項目銷售額為出口銷售額 200 萬元，當期全部銷售額 = 國內(nèi)銷售銷售額 500 萬元 %2B 出口銷售額 200 萬元 = 700 萬元，當期無法劃分的全部進項稅額為 60 萬元。 則不得抵扣的進項稅額 = 60×200÷700 ≈ 17.14（萬元） 計算可抵扣的進項稅額 可抵扣的進項稅額 = 當期無法劃分的全部進項稅額 - 不得抵扣的進項稅額 = 60 - 17.14 = 42.86（萬元） 這 42.86 萬元可用于抵扣國內(nèi)銷售業(yè)務產(chǎn)生的銷項稅額，而 17.14 萬元不得抵扣，需要做進項稅額轉出處理，會計分錄為： 借：主營業(yè)務成本 17.14 貸：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出） 17.14 在報稅時，將可抵扣的進項稅額 42.86 萬元填入增值稅納稅申報表相應的進項稅額欄次，用于抵扣國內(nèi)銷售的銷項稅額 65 萬元；將不得抵扣已轉出的 17.14 萬元在申報表中體現(xiàn)進項稅額轉出情況。
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老師好！你把這題步驟算給我看下吧？某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13％，退稅稅率為10％。2019年7月有關經(jīng)營業(yè)務為：購買原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款20萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應退稅額為（?。┤f元。
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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下：（1）免稅進口料件一批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進口關稅稅率15%，料件已近入庫（注：關稅暫不減免）；（2）出口貨物取得銷售額1000萬元；內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設工程，貨物已經(jīng)移送。 (3)購進原材料一批，取得專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額26萬元。上期留抵余額為8 萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應繳納（或應退）的增值稅。
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6.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下:(1)免稅進口料件-批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進口關稅稅率15%，料件已近入庫(注:關稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購進原材料一批，取得專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應繳納(或應退)的增值稅。
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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下:(1)免稅進口料件-批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進口關稅稅率15%，料件已近入庫(注:關稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購進原材料一批，取得專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應繳納(或應退)的增值稅。
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購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，耗用其中價值100萬元的原材料，用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，當月因管理不善將上月購物的一批原材料損毀，該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元，且已在上月進行了進項稅額抵扣。當月進料加工耗用的保稅進口料件金額100萬元。上期期末留底稅額6萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元，出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。我的問題是，當期應納稅額怎么算，我不會
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那就是按照 占比法分攤，國稅局會認可不，別的企業(yè)也有按這種分攤方法來計算的嗎，
我看我們一個同行公司，也是跟我們情況一樣的，就是采購發(fā)票無法區(qū)分內(nèi)銷跟外銷對應的銷售項的情況，人家不知道是用什么方法來分攤的，后面人家退稅也成功了，
人家肯定是可以區(qū)分的
那用什么辦法可以區(qū)分呢，我們公司用的是ERP系統(tǒng)
這一塊實在搞不太清楚，
這個你可以自己做個表統(tǒng)計
怎么做呢，這是我們公司首單出口業(yè)務，之前沒有出口過，所以不太懂，我們有上erp系統(tǒng)，有領料單的，有bom單，有有出貨單，有統(tǒng)計呢，沒思路
你是生產(chǎn)型出口的嗎？生產(chǎn)型的不用分 我說的是外貿(mào)出口 外貿(mào)和生產(chǎn)型不一樣
我也是生產(chǎn)型出口的
生產(chǎn)型的不用區(qū)分的
不用區(qū)分那我直接按照剛剛您說的這種方法分攤內(nèi)外銷售對應的進項是嗎
嗯 這樣操作就可以的
之前有考慮過，叫供應商內(nèi)銷跟外銷發(fā)票分開來開票，我們的物料好多，有幾千項，分開開票也不現(xiàn)實，供應商會不配合這樣開票，那沒辦法，我只能按內(nèi)外銷售收入占比法來攤對應的進項咯，
同學你好 對的 是這樣的
感謝老師
滿意請給五星好評 謝謝