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演示賬套

6.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下:(1)免稅進(jìn)口料件-批，支付國外買價(jià)600萬元、運(yùn)抵我國口岸錢的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等80萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫(注:關(guān)稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購進(jìn)原材料一批，取得專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請(qǐng)采用“免、抵、退”法計(jì)算2021年2月份應(yīng)繳納(或應(yīng)退)的增值稅。

2022-06-01 13:53

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-01 15:20

你好，算好發(fā)給你，請(qǐng)稍后

齊紅老師解答 2022-06-01 15:28

銷項(xiàng)稅＝300*13%=39進(jìn)項(xiàng)稅26出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝（1000-680*1.15）*（13％-11％）＝4.36應(yīng)交增值稅＝39-（26%2B8-4.36）＝9.36計(jì)算出口退稅＝（1000-680*1.15）*11%=23.98免抵稅額23.98

齊紅老師解答 2022-06-01 15:28

銷項(xiàng)稅＝300*13%=39 進(jìn)項(xiàng)稅26 出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝（1000-680*1.15）*（13％-11％）＝4.36 應(yīng)交增值稅＝39-（26%2B8-4.36）＝9.36 計(jì)算出口退稅＝（1000-680*1.15）*11%=23.98 出口退稅0 免抵稅額23.98

你好，算好發(fā)給你，請(qǐng)稍后

2022-06-01

進(jìn)口增值稅（600+80）×（1+15%）×13%＝101.66 內(nèi)銷和外銷比例1000÷（4000+3000÷800×200）＝21% 1000×（13%-11%）＝20不得免抵金額 1000×11%＝110-20 （101.66+26+8）×21%＝28.49小于90 退稅28.49

2022-05-26

你好，算好發(fā)給你，請(qǐng)稍后

2022-06-01

同學(xué)，你好，你的疑問是什么呢

2021-10-29

1月銷項(xiàng)稅300*13％＝39出口征退稅率差進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝1200*（13％-9%)=48本月應(yīng)＝交增值稅＝39-（5%2B85-48）＝-3計(jì)算出口退稅1200*9％＝108萬實(shí)際退稅額3萬，免抵稅額108-3＝105萬2月銷項(xiàng)稅300*13％＝39出口征退稅率差進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝500*（13％-9%)=20本月應(yīng)＝交增值稅＝39-（144.5-20）＝-85.5計(jì)算出口退稅500*9％＝45萬實(shí)際退稅額45萬，增值稅留抵為85.5-45＝40.53月出口征退稅率差進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝（600-420）*（13％-9%)=7.2本月應(yīng)＝交增值稅＝0-（40.5%2B8.5-7.2）＝-41.8計(jì)算出口退稅（600-480）*9％＝10.8實(shí)際退稅額10.8萬，增值稅留抵為41.8-10.8＝31

2022-05-05

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