核實(shí)業(yè)務(wù)：核對暫估入庫相關(guān)原始憑證，確保業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確。 聯(lián)系供應(yīng)商：催促開具剩余 89828.52 的發(fā)票。 賬務(wù)處理： 取得發(fā)票：先沖銷原暫估，再按發(fā)票正常入庫。 未取得發(fā)票：會計上不調(diào)暫估金額，2024 年匯算清繳時納稅調(diào)增，報表附注披露情況。 完善內(nèi)控：梳理采購與發(fā)票管理流程，建立跟蹤機(jī)制。

您好，當(dāng)時沒調(diào)庫存，多出庫，對吧。建議通過以前年度損益調(diào)整-調(diào)減多轉(zhuǎn)庫存商品成本。

你好！庫存是負(fù)數(shù)的 可以在22年做分錄： 借庫存商品 貸主營業(yè)務(wù)成本 （不影響2021年的）

分析暫估的性質(zhì)和影響 首先，之前會計暫估商品金額可能是因?yàn)樵?2023 年銷售時，預(yù)計會有相應(yīng)的采購發(fā)票來匹配成本，但實(shí)際并未收到。這種暫估如果一直掛賬，會導(dǎo)致成本虛增，并且不符合會計和稅務(wù)的真實(shí)性原則。 在 2023 年匯算清繳時沒有進(jìn)行納稅調(diào)整增加是不符合規(guī)定的，因?yàn)闆]有合法有效的憑證（采購發(fā)票）來支持這部分暫估成本，按照稅法要求應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 處理方法 會計處理： 對于 2024 年仍未取得發(fā)票的暫估賬款，需要沖減原來的暫估分錄。假設(shè)暫估時是借記 “庫存商品”，貸記 “應(yīng)付賬款 - 暫估”，現(xiàn)在沖減分錄為借記 “應(yīng)付賬款 - 暫估”，貸記 “庫存商品”（如果之前暫估的商品已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，還需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目來調(diào)整利潤）。 稅務(wù)處理： 由于 2023 年匯算清繳沒有正確處理，現(xiàn)在需要補(bǔ)做納稅調(diào)整。主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報更正 2023 年的匯算清繳申報表，將暫估但未取得發(fā)票的成本部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額，計算出應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。補(bǔ)繳稅款時，借記 “以前年度損益調(diào)整”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”，然后借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”，貸記 “銀行存款”。同時，調(diào)整利潤分配，借記 “利潤分配 - 未分配利潤”，貸記 “以前年度損益調(diào)整”。 后續(xù)溝通與防范措施： 主動和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說明情況并提供相關(guān)的財務(wù)資料，證明企業(yè)正在糾正之前的錯誤。為避免類似情況再次發(fā)生，在今后的工作中，應(yīng)該建立嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，對于暫估業(yè)務(wù)要及時跟蹤發(fā)票的取得情況，并且在匯算清繳前仔細(xì)核對成本費(fèi)用的真實(shí)性和合法性。

你好，這個有實(shí)際業(yè)務(wù)嗎？如果沒有實(shí)際業(yè)務(wù)的，它需要沖減 如果有實(shí)際業(yè)務(wù)的直接調(diào)整，不需要紅沖的