老師請問，我四月份銷售貨物出去，做賬是 借：應收賬款 應交稅費-增值稅（銷項稅） 貸：主營業(yè)務收入 但是我需要給對方開專票，我 4月沒開，5 月才開的票，那我 5 月的時候應該怎么做賬呢？需要把 4 月的這筆銷售分錄先紅沖掉嗎？然后再按照這個分錄在 5 月份重新寫一筆嗎？

1.新注冊的小規(guī)模商貿行業(yè)個體戶，自己從廠家拿貨購物袋后，直接放在合作的門店代銷，門店賣出去購物袋，按月給商貿的合同戶打款結算，怎么做賬戶處理呢？借，銀行存款，貸，主營業(yè)務收入，應交稅費增值稅，這樣對嗎？2.還有跟門店簽約的代銷合同需要繳納印花稅嗎？

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我公司是一家立志深耕寵物行業(yè)，致力于探索舒適、健康、快樂的人寵都市關系，為都市養(yǎng) 寵家庭提供一站式解決方案，公司目前設有4條業(yè)務線（目前是一般納稅人） 1、公司有自營直播間，預計20X3年年銷售額150萬，20X4年預計600萬； 2、聯(lián)營寵物門店20家，20X3年計劃新增到50家，20X4年計劃新增到200家，所有寵物門店由X公司統(tǒng)一裝修好之后交付給公司運營部，每家店預計裝修費10-50萬之間， 能夠取得9%增值稅專用發(fā)票不超過30%。 3、運營部負責所有聯(lián)營寵物門店的日常運營管理，按月收取運營管理費； 4、公司設有采購部，主要負責聯(lián)營門店及直播間的貨品采購，另外還有私域運營團購業(yè)務， 采購的商品有80%能夠取得增值稅發(fā)票，其中13%的增值稅專用發(fā)票占50%。 請您根據X公司的現有業(yè)務規(guī)模，設計稅務籌劃方案，盡量降低公司的稅負，并說明設計后 的增值稅稅率和所得稅稅率。

我公司是一家立志深耕寵物行業(yè)，致力于探索舒適、健康、快樂的人寵都市關系，為都市養(yǎng) 寵家庭提供一站式解決方案，公司目前設有4條業(yè)務線（目前是一般納稅人） 1、公司有自營直播間，預計20X3年年銷售額150萬，20X4年預計600萬； 2、聯(lián)營寵物門店20家，20X3年計劃新增到50家，20X4年計劃新增到200家，所有寵物門店由X公司統(tǒng)一裝修好之后交付給公司運營部，每家店預計裝修費10-50萬之間， 能夠取得9%增值稅專用發(fā)票不超過30%。 3、運營部負責所有聯(lián)營寵物門店的日常運營管理，按月收取運營管理費； 4、公司設有采購部，主要負責聯(lián)營門店及直播間的貨品采購，另外還有私域運營團購業(yè)務， 采購的商品有80%能夠取得增值稅發(fā)票，其中13%的增值稅專用發(fā)票占50%。 請您根據X公司的現有業(yè)務規(guī)模，設計稅務籌劃方案，盡量降低公司的稅負，并說明設計后 的增值稅稅率和所得稅稅率。