已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方誤作廢,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)怎樣做分錄?

　　得分兩個(gè)情況：

　　1、對(duì)方不再開(kāi)票給你了，你公司自行承擔(dān)損失。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　2、對(duì)方會(huì)補(bǔ)開(kāi)票過(guò)來(lái)：先別做進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證，掛在其他應(yīng)收款。商品按發(fā)票不含稅金額暫估，等票來(lái)了，再在貸方?jīng)_其他應(yīng)收款，并借方入進(jìn)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅”。

　　(1)收到那張作廢票時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品(或原材料)

　　其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付帳款)

　　納稅申報(bào)時(shí)，此筆進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

　　(2)收到正確的票時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)

貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　發(fā)票作廢需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎

　　發(fā)票作廢不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，如發(fā)票已經(jīng)入賬，則予以原樣沖回即可，如原發(fā)票未入賬，不需要入賬

　　發(fā)票作廢是指操作員對(duì)填開(kāi)發(fā)票信息錄入錯(cuò)誤的已開(kāi)具發(fā)票進(jìn)行作廢。

　　常見(jiàn)的發(fā)票作廢情況主要有以下三種

　　1、用票單位和個(gè)人開(kāi)發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對(duì)方的有效憑證。

　　2、開(kāi)具發(fā)票時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤、誤填等情況需要重開(kāi)發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開(kāi)具。同時(shí)，如果專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)該按填寫有誤辦理。

　　3、發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開(kāi)具銷售發(fā)票;需要注意的是，開(kāi)具專用發(fā)票填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)另行開(kāi)具，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四個(gè)字

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定， “第十三條

　　一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

　　作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣，全聯(lián)次留存。

　　在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上，發(fā)票作廢即已經(jīng)不能再證明原業(yè)務(wù)有有效性，這種作廢的發(fā)票不應(yīng)入賬。因此，原已經(jīng)入賬的，予以沖回，原來(lái)未入賬的，不需要入賬。

　　已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方誤作廢,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)怎樣做分錄?以上就是小編針對(duì)這個(gè)問(wèn)題做出的總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對(duì)于公司來(lái)講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證;而對(duì)于員工來(lái)講，發(fā)票主要是用來(lái)報(bào)銷的。