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會計利潤虧損還能捐贈支出嗎?
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趙老師
職稱：中級會計師
4.90
解題: 0.64w
引用 @ 小敏 發(fā)表的提問：
某企業(yè)2011年的利潤總額為1200萬元，當年通過民政部門向災區(qū)捐款200萬元，當年調(diào)整后的應納稅所得額為多少。
1200 (200-1200*12%)=1256萬元
76樓
2022-11-03 07:51:58
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阿水老師
職稱：注冊會計師,稅務師,初級會計師
4.99
解題: 0.29w
引用 @ 滿意的水池 發(fā)表的提問：
公司出資捐贈成立一家非盈利機構，捐贈的資金作為營業(yè)外支出能在所得稅前扣除嗎。
學員你好， 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 因此，企業(yè)捐贈支出，必須是公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。非公益性捐贈和贊助支出，在計算應納稅所得額時，不得稅前扣除。 你公司捐贈成立一家非盈利機構，有持股嗎？還是錢出去了就出去了，沒有后續(xù)的經(jīng)濟利益了？
77樓
2022-11-06 08:18:21
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999
職稱：注冊會計師
4.00
解題: 0.11w
引用 @ 發(fā)表的提問：
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除。如果企業(yè)2010年度會計利潤100萬元，檢查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多轉產(chǎn)品銷售成本43．01萬元，請問計算公益性捐贈支出扣除基數(shù)是100萬還是1...
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除。如果企業(yè)2010年度會計利潤100萬元，檢查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多轉產(chǎn)品銷售成本43．01萬元，請問計算公益性捐贈支出扣除基數(shù)是100萬還是143.01萬元？.
78樓
2022-11-06 08:30:14
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999：回復"您好！您在我們網(wǎng)站上提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下：根據(jù)《關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅[2008]160號）的規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額。請您根據(jù)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定依法進行財務核算，確認企業(yè)的年度利潤總額，并以此做為公益事業(yè)的捐贈支出的扣除基數(shù)。歡迎您再次咨詢！".
2022-11-06 09:00:06
武老師
職稱：注冊會計師
4.93
解題: 0.73w
引用 @ 安詳?shù)南惴?/span> 發(fā)表的提問：
公司本年度捐贈到紅十字會共計33500元，已作為營業(yè)外支出，本年度利潤總額在扣除了這個33500元后，實際虧損20690元，按照國家規(guī)定，我在算本年度利潤的時候是不是不應該扣除33500元
這個要看你營業(yè)收入有多少，可以扣除的就只有12%
79樓
2022-11-06 08:41:17
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鄒老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 陳自林 發(fā)表的提問：
公益性捐贈不得超過利潤的12%.這個利潤值得是會計報表上的利潤，還是什么利潤。
你好，是會計上面的利潤總額本年累計
80樓
2022-11-06 08:52:00
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陳自林：回復鄒老師 是財務報表上面本年一年的利潤嗎？
2022-11-06 09:05:05
鄒老師：回復陳自林你好，就是12月份利潤表的利潤總額本年累計欄次數(shù)據(jù)
2022-11-06 09:31:59
小洪老師
職稱：CMA,財務分析,cfa一級和二級
4.98
解題: 1.66w
引用 @ 悠沁 發(fā)表的提問：
利潤表中，支付訴訟費，固定資產(chǎn)處置凈值損失、支付公益性捐贈、制度稅費滯納金，哪個屬于利潤表中的營業(yè)外支出？
你好這個支付公益性捐贈屬于營業(yè)外項目
81樓
2022-11-07 06:06:56
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宋生老師
職稱：注冊稅務師/中級會計師
4.99
解題: 28.01w
引用 @ 學堂用戶7e8jtm 發(fā)表的提問：
就捐贈給村里面的錢，只收到一張村集體專用收款收據(jù)。能稅前抵扣嗎，能不能計入營業(yè)外支出的捐贈支出呀。
你好！這個是不能稅前扣除了
82樓
2022-11-07 06:36:28
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姜老師
職稱：高級會計師
4.98
解題: 0.48w
引用 @ 66，會學 發(fā)表的提問：
老師，年度利潤總額為負數(shù)。捐贈支出怎么扣除
年度利潤總額為負數(shù)，捐贈支出如果不是通過正規(guī)渠道捐贈并取得合法手續(xù)的不能所得稅前扣除。
83樓
2022-11-07 07:05:53
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66，會學：回復姜老師 贊助支出是不是不能扣除。
2022-11-07 07:22:08
姜老師：回復66，會學正規(guī)渠道捐贈和取得合法憑證可以稅前扣除。
2022-11-07 07:45:37
鄒老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 生活天空 發(fā)表的提問：
直接捐贈可以按會計利潤的12%稅前扣除對嗎?
你好，直接捐贈是不得扣除的 通過縣級以上人民政府或社會團體捐贈才可以扣除 的
84樓
2022-11-07 07:23:23
全部回復
鄒老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 拼搏的硬幣 發(fā)表的提問：
計算企業(yè)所得稅中的公益性捐贈支出時需計算的會計利潤應不應該包含營業(yè)外支出以及營業(yè)外收入
你好，計算企業(yè)所得稅中的公益性捐贈支出時是按利潤總額計算 這里的利潤總額是包括營業(yè)外收入，營業(yè)外支出 的 因為利潤總額=營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產(chǎn)減值損失＋公允價值變動收益（－公允價值變動損失）＋投資收益（－投資損失）＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
85樓
2022-11-07 07:51:59
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meizi老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ 5fsshz 發(fā)表的提問：
請問下，當企業(yè)發(fā)生虧損時，在稅前已扣除的（公益性捐贈），在匯算清繳時，需要調(diào)增利潤嗎
你好? ? ? ? 需要的 。? ?如果你都虧損了 是不能扣除的? ；只有盈利企業(yè)對外符合條件的公益性捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分需要進行納稅調(diào)整繳納企業(yè)所得稅。由于虧損企業(yè)利潤總額小于零，其公益性捐贈支出不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
86樓
2022-11-08 06:31:26
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潘潘老師
職稱：管理會計師 財稅師
4.97
解題: 0.38w
引用 @ 合適的石頭 發(fā)表的提問：
企業(yè)接受捐贈時會有成本，在計算會計利潤的時候需要減去嗎？ 企業(yè)接受捐贈的計稅依據(jù)是什么。
你好！ 1.接受捐贈收入計入營業(yè)外收入核算，需要計入利潤總額計算繳納企業(yè)所得稅的，在計算會計利潤時無需減去！。 2.企業(yè)接受捐贈的計稅依據(jù)為取得貨幣資金金額，如果資產(chǎn)捐贈按資產(chǎn)入賬價值！ 3.一般捐贈都有捐贈文件及相關手續(xù)！可以作為附件依據(jù)！ 希望以上回答能幫到你，祝你生活愉快！
87樓
2022-11-08 06:59:55
全部回復
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 藍色星空 發(fā)表的提問：
老師，第三季度利潤總額累計金額是正數(shù)，彌補以前年度虧損會自動帶出來，第四季度利潤總額累計金額也是正數(shù)，填進去之后，彌補以前年度虧損，還能不能帶出來？
可以的
88樓
2022-11-08 07:24:59
全部回復
藍色星空：回復袁老師 在第三季度不是已經(jīng)彌補過了？為什么還會再帶出來？
2022-11-08 07:46:04
藍色星空：回復袁老師 老師，你幫我算一下，去年虧損27萬，第三季度交了企業(yè)所得稅8萬，第四季度利潤累計金額是200萬，我們第四季度還需繳納多少企業(yè)所得稅？
2022-11-08 07:59:43
袁老師：回復藍色星空200-27=173,173*25%=43.25,43.25-8=35.25
2022-11-08 08:24:36
藍色星空：回復袁老師 老師，第三季度是彌補虧損后交了8萬的所得稅，第四季度需要交所得稅還是像您算得這樣嗎？
2022-11-08 08:53:53
袁老師：回復藍色星空是的
2022-11-08 09:20:56
藍色星空：回復袁老師 因為第三季度已經(jīng)彌補過了虧損，第四季度利潤總額累計數(shù)是正數(shù)，填入后，彌補以前年度虧損一欄，還是會自動帶出去年的虧損，是嗎？
2022-11-08 09:47:45
袁老師：回復藍色星空是的
2022-11-08 09:59:45
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 70.42w
引用 @ 小魚魚 發(fā)表的提問：
調(diào)整后的捐贈超過了會計利潤14%。還得繼續(xù)納稅調(diào)增？
對的，是的公益性捐贈按利潤的12%，超過的需要跳燈。
89樓
2022-11-09 07:25:12
全部回復
bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 梓馨 發(fā)表的提問：
彌補以前虧損，利潤分配未分配利潤怎么轉出?如果轉到本年利潤中，本年利潤就會虧損多了，小企業(yè)會計準則
您好 彌補以前虧損 不需要單獨寫分錄
90樓
2022-11-09 07:49:16
全部回復
梓馨：回復bamboo老師 不做分錄的話，利潤分配未分配利潤里去年結轉過來的虧損數(shù)就一直還在，如何處理？
2022-11-09 08:02:51
bamboo老師：回復梓馨利潤分配未分配利潤里去年結轉過來的虧損數(shù) 自動抵減了前面的盈利啊? 貸方減去借方
2022-11-09 08:14:04

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