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一路奔跑的小熊：回復益馨 可是他的標準是年利潤的12%啊，沒利潤啊我們

益馨：回復一路奔跑的小熊如果企業(yè)賬面利潤是虧損，就沒有計算依據(jù)，因此，虧損企業(yè)的捐贈不能在稅前扣除。但是如果有特別規(guī)定，允許全額扣除的項目則不受此限制， 如2008年度企業(yè)對汶川大**災區(qū)的捐贈支出可全額在稅前扣除，無論盈虧，都不再進行納稅調(diào)整”。 因此，該規(guī)定可以作為“虧損企業(yè)發(fā)生公益性捐贈，是否可以稅前扣除”的參考。

一路奔跑的小熊：回復益馨 那我這個11月的票可以先不做，留著16年再抵扣嗎

益馨：回復一路奔跑的小熊收入不可延后~~~~~~按照權(quán)責發(fā)生制核算

一路奔跑的小熊：回復益馨 不是不是，我是說那張公益捐贈的票

一路奔跑的小熊：回復益馨 可以16年一月再入賬不

益馨：回復一路奔跑的小熊幾月份開的票~~~~~~~~

可愛多：回復小林老師 政策規(guī)定定向捐款，如疫情、冬奧會定向捐款 可以全額扣除，若當年虧損，可以全額稅前扣除嗎？還是按利潤總額的12%?

小林老師：回復可愛多您好，是的，政策規(guī)定定向捐款，如疫情、冬奧會定向捐款 可以全額扣除，若當年虧損，可以全額稅前扣除

可愛多：回復小林老師 怎么判斷是可以稅前列支的捐贈支出呢？發(fā)票有哪些要素？

小林老師：回復可愛多您好，麻煩您發(fā)下捐贈收據(jù)看下

可愛多：回復小林老師 哪些收據(jù)可以？紅十字會，慈善總會？還有其他什么機構(gòu)？

小林老師：回復可愛多您好，若與新冠疫情相關(guān)，可以醫(yī)院收據(jù)

黃玫瑰：回復方老師 就是買的棉衣捐給了小學生

方老師：回復黃玫瑰直接捐贈不能扣除的，要通過規(guī)定的公益機構(gòu)才可以稅前扣除。

黃玫瑰：回復方老師 哦，那我們不是，那就要扣稅嗎

黃玫瑰：回復方老師 有沒有補救的方法？

方老師：回復黃玫瑰沒有補救方法，捐出去總不能再要回來吧，只能以后注意了。

～姍：回復鄒老師 不是調(diào)整后的利潤是嗎

鄒老師：回復～姍你好，不是的，是按會計利潤計算 而不是按稅法的應納稅所得額計算

九劍：回復小云老師 稅前扣除嗎？

小云老師：回復九劍有相應的票據(jù)可以稅前扣除

九劍：回復小云老師 按捐贈支出的嗎？12%

小云老師：回復九劍不超過利潤總額12%可以稅前扣除

羅小小雪：回復老江老師 好的，謝謝老師

羅小小雪：回復老江老師 對了，以后年度抵虧損是稅法虧損還是會計利潤的虧損呢

老江老師：回復羅小小雪稅法的虧損 （即應納稅所得額）

羅小小雪：回復老江老師 好的，謝謝老師

老江老師：回復羅小小雪不客氣 請及時評價，謝謝

王*~*：回復鄒老師 老師今年的新政策不是允許抵扣利潤的12% 剩余的結(jié)轉(zhuǎn)到以后三年抵扣嗎

鄒老師：回復王*~*你好，能把這個政策發(fā)個鏈接過來看一下？

王*~*：回復鄒老師 老師看圖片

鄒老師：回復王*~*你好，說明從今年開始可以往后結(jié)轉(zhuǎn)3年抵扣

Beilin：回復宸宸老師 對

Beilin：回復宸宸老師 計算會計利潤

宸宸老師：回復Beilin【企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算納稅所得額時扣除。】 所以題目里超過部分要調(diào)增。

Beilin：回復宸宸老師 我問得是2里的接受別公司給的捐贈收入

宸宸老師：回復Beilin您好，抱歉 （2）的分錄為 借：原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：營業(yè)外收入 【在計算營業(yè)利潤的時候，用的是“營業(yè)外收入”這個科目，這個科目是包括進項稅的】

Beilin：回復宸宸老師 運雜費呢

Beilin：回復宸宸老師 計入管理費用？

宸宸老師：回復Beilin您好，運雜費計入成本，計入“”原材料“”科目。

Beilin：回復宸宸老師 如果是捐贈方付的運雜費，是不是運雜費要計入原材料里了

宸宸老師：回復Beilin您好，如果是捐贈方付的運雜費，那就是“捐贈方”拿到發(fā)票以后入“捐贈方”的賬目。跟“被捐贈方”無關(guān)的

Beilin：回復宸宸老師 但是答案里會計利潤沒有加運雜費呀

宸宸老師：回復Beilin您好，您把前面的一頁拍一下我看下怎么回事。

Beilin：回復宸宸老師 這個

宸宸老師：回復Beilin您好，這個題中說的是 企業(yè)自己找了一家運輸企業(yè)，幫忙運輸。 借：原材料 10+0.3=10.3 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1.6 貸：營業(yè)外收入 10+1.6=11.6 銀行存款 0.3 這個運輸費計入“原材料”成本了，但是貸方計入的是銀行存款，并沒有影響“會計利潤”

云淡風清：回復岳老師 計算利潤總額是要扣除是嗎

云淡風清：回復岳老師 還是算收入加上

岳老師：回復云淡風清您接受捐贈的是什么資產(chǎn)？

跳躍的路燈：回復鄒老師 （呵呵，還是你呀老師，不好意思，昨天我感覺還是不怎么清楚，）可現(xiàn)在我做的是季報表，需要計算出凈利潤嗎？

鄒老師：回復跳躍的路燈你好，需要計算出利潤總額，所得稅費用，凈利潤的

跳躍的路燈：回復鄒老師 所得稅費用按這樣算嗎 應納稅所得額低于100萬，稅率是 5% 應納稅所得額在100萬到300萬之間是10% 如果不符合小型微利企業(yè)條件，稅率是25%

鄒老師：回復跳躍的路燈你好，是這樣的 符合小型微利企業(yè)條件 應納稅所得額低于100萬，稅率是 5% 應納稅所得額在100萬到300萬之間是10% 如果不符合小型微利企業(yè)條件，稅率是25%

跳躍的路燈：回復鄒老師 應納稅所得額指當季開票數(shù)額還是指當季凈利潤數(shù)據(jù)呢

鄒老師：回復跳躍的路燈你好，應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減（匯算清繳這樣計算） 季度的時候應納稅所得額按利潤總額確定