審計人員于2018年2月5日至10日,對 B 公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行了解和測試,發(fā)現(xiàn)下列情況: (1) B 公司材料采購需要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能進行。 (2)采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單編制和發(fā)出訂單,訂購單沒有編號。 (3)貨物運到后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據(jù)訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。 (4)倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送至倉庫加以保管。 (5)驗收單上包含數(shù)量、品名、單價等內(nèi)容。倉庫將驗收單一聯(lián)交給采購部門登記材料明 細(xì)賬。 (6)會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款 單登記有關(guān)賬簿。 要求:根據(jù)上述情況,指出 B 公司采購與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷,作出簡要評價,并提出相應(yīng)的改進建議。

采購業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購業(yè)務(wù)由采購部經(jīng)理審批，超過100萬元的采購業(yè)務(wù)由經(jīng)理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標(biāo)的150萬元的物資采購合同，拆成80萬元和70萬元金額的同一供應(yīng)商供貨的兩個合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會的集體審批。要求：請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在設(shè)計與運行方面存在的問題，并提出改進建議。

4.采購業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定:100萬元(不含)以下的采購業(yè)務(wù)由采購部經(jīng)理審批，超過100萬元的采購業(yè)務(wù)由經(jīng)理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標(biāo)的150萬元的物資采購合同,拆成80萬元和70萬元金額的同一供應(yīng)商供貨的兩個合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會的集體審批。要求:請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在設(shè)計與運行方面存在的問題，并提出改進建議。

4.采購業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購業(yè)務(wù)由采購部經(jīng)理審批，超過100萬元的采購業(yè)務(wù)由經(jīng)理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標(biāo)的150萬元的物資采購合同，拆成80萬元和70萬元金額的同一供應(yīng)商供貨的兩個合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會的集體審批。分析問題并提出改進建議

4.采購業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購業(yè)務(wù)由采購部經(jīng)理審批，超過100萬元的采購業(yè)務(wù)由經(jīng)理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標(biāo)的150萬元的物資采購合同，拆成80萬元和70萬元金額的同一供應(yīng)商供貨的兩個合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會的集體審批。分析問題改正