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演示賬套

暫估入庫會計分錄怎么做

2024-12-21 19:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-12-21 19:03

?暫估入庫的會計分錄主要包括三個步驟：暫估入庫、次月沖回暫估、收到發(fā)票后正式入賬?。 ?暫估入庫?：當企業(yè)購買商品或材料，且已收到貨物但尚未取得對應發(fā)票時，需要在月末根據送貨單等單據暫估入庫。會計分錄為：借：原材料/庫存商品貸：應付賬款——暫估應付賬款? ?次月沖回暫估?：按照規(guī)定，暫估入庫應在次月月初紅字沖回，但在實際工作中，由于發(fā)票取得的不確定性，一般是在收到發(fā)票時再作沖回處理。若次月初仍未收到發(fā)票，則需沖回暫估入庫，會計分錄為（以紅字表示）：借：原材料/庫存商品（紅字）貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）?12 ?收到發(fā)票后正式入賬?：當企業(yè)收到發(fā)票賬單時，根據發(fā)票金額正式入賬，同時計入應交增值稅（進項稅額）。會計分錄為：借：原材料/庫存商品借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款等? 需要注意的是，在判斷是否需要暫估入賬時，應關注商品是否已經入庫使用。如果是在途物資，則無需暫估入賬處理，待實際入庫使用時再做會計處理?。此外，暫估入賬的金額不包含增值稅的進項稅額?。