呼吸道?6?項(xiàng)產(chǎn)品 稅收計(jì)算 增值稅：開(kāi)票部分按開(kāi)票金額?4800?元（100?元?/?人份?×48?人份）算銷(xiāo)項(xiàng)稅約?552.21?元（13%?稅率），實(shí)際結(jié)算部分按?2000?元（40?人份?×50?元?/?人份）算銷(xiāo)項(xiàng)稅約?230.09?元。未開(kāi)票部分稅務(wù)處理較復(fù)雜，符合收入確認(rèn)條件的也要確認(rèn)收入納稅。 企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額按權(quán)責(zé)發(fā)生制，根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售確認(rèn)。差異部分符合收入確認(rèn)條件就計(jì)入收入納稅，不符合就暫不計(jì)入。 未開(kāi)票試劑處理 記錄差異原因，如試劑浪費(fèi)情況。 符合收入確認(rèn)條件可暫估收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅；不符合就作為存貨管理。 肺支試劑 稅收計(jì)算 增值稅：開(kāi)票部分（按陽(yáng)光平臺(tái)價(jià)）金額?1680?元（35?元?/?人份?×48?人份），銷(xiāo)項(xiàng)稅約?195.75?元；實(shí)際銷(xiāo)售部分（按實(shí)際售價(jià)）金額?192?元（4?元?/?人份?×48?人份），銷(xiāo)項(xiàng)稅約?21.91?元。差異部分按收入確認(rèn)條件處理稅務(wù)。 企業(yè)所得稅：類(lèi)似呼吸道產(chǎn)品，根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售和收入確認(rèn)原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額，差異部分按條件決定是否計(jì)入收入納稅。