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居民個人張某2023年的收入情況如下:(1)1-12月每月工資20000元。(2)5月取得兼職收入3000元。(3)出版一篇短篇小說,取得稿酬收入10000元。(4)轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù),取得收入50000元。(5)參加某電視臺舉辦的抽獎競猜活動,一次中獎收入2000元。(6)3月將一套住房對外出租,租期半年,每月租金2500元(不含增值稅),)3月發(fā)生修繕費(fèi)500元,每月已繳納相關(guān)稅費(fèi)100元。(其他相關(guān)資料:張某每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”3700元;張某有一兒子就讀于小學(xué)二年級,夫妻約定子女教育各扣除1000元(50%);沒有其他專項附加扣除項目)要求計算:1、張某2023年取得的工資收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。2、張某2023年取得的兼職收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅3、張某2023年取得的稿酬收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。4、張某2023年取得的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅5、張某2023年取得的中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。6、張某2023年出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅。7、張某2023年綜合所得匯算清繳個人所得稅時應(yīng)補(bǔ)繳或退稅額。

2024-12-09 20:53
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-12-09 20:54

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齊紅老師 解答 2024-12-09 20:57

1.?工資收入預(yù)扣預(yù)繳稅額: - 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 20000×12 - 5000×12 - 3700×12 - 1000×12 = 123600(元),預(yù)扣率10%,速算扣除數(shù)2520元,稅額 = 123600×10\% - 2520 = 9840(元)。 2.?兼職收入預(yù)扣預(yù)繳稅額:(3000 - 800)×20\% = 440(元)。 3.?稿酬收入預(yù)扣預(yù)繳稅額:10000×(1 - 20\%)×70\%×20\% = 1120(元)。 4.?非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入預(yù)扣預(yù)繳稅額:50000×(1 - 20\%)×20\% = 8000(元)。 5.?中獎收入應(yīng)納稅額:2000×20\% = 400(元)。 6.?出租住房應(yīng)納稅額: - 3月應(yīng)納稅所得額 = 2500 - 100 - 500 - 800 = 1100(元),其他月應(yīng)納稅所得額 = 2500 - 100 - 800 = 1600(元),半年應(yīng)納稅所得額 = 1100 + 1600×5 = 9100(元),稅額 = 9100×10\% = 910(元)。 7.?綜合所得匯算清繳: - 綜合所得應(yīng)納稅所得額 = 123600 + 2200 + 5600 + 40000 = 171400(元),全年應(yīng)納稅額 = 171400×20\% - 16920 = 17360(元),已預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 19400元,應(yīng)退稅額 = 19400 - 17360 = 2040(元)。

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