居民個人張某2023年的收入情況如下：（1）1-12月每月工資20000元。（2）5月取得兼職收入3000元。（3）出版一篇短篇小說，取得稿酬收入10000元。（4）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)，取得收入50000元。（5）參加某電視臺舉辦的抽獎競猜活動，一次中獎收入2000元。（6）3月將一套住房對外出租，租期半年，每月租金2500元（不含增值稅），）3月發(fā)生修繕費(fèi)500元，每月已繳納相關(guān)稅費(fèi)100元。（其他相關(guān)資料：張某每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”3700元；張某有一兒子就讀于小學(xué)二年級，夫妻約定子女教育各扣除1000元（50%）；沒有其他專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目）要求計(jì)算：1、張某2023年取得的工資收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。2、張某2023年取得的兼職收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅3、張某2023年取得的稿酬收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。4、張某2023年取得的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅5、張某2023年取得的中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。6、張某2023年出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅。7、張某2023年綜合所得匯算清繳個人所得稅時應(yīng)補(bǔ)繳或退稅額。
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中國公民趙某為某大學(xué)的教授，每月工資為15000元。2020年112月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入:(1)6月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入60000元。(2)10月份取得稿酬40000元。3)12月份將自己的一本小說手稿復(fù)件在國內(nèi)場上公開拍賣，取得拍賣收入50000元。(其他相關(guān)資料:張某每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”2000元;張某每月需支付其名下首套住房貸款4000元、其獨(dú)生女剛就讀小學(xué)二年級，張某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在張某的綜合所得中扣除)要求計(jì)算張某6月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅10月份出版小說所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅、12月份拍賣小說手稿復(fù)印件所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅、全年綜合所得共應(yīng)繳納個人所得稅
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2.2021年張某的有關(guān)收入情況如下：（1）每月工資10000元，三險一金每月扣除1000元，，專項(xiàng)附加扣除每月1000元，1-5月份己預(yù)繳個稅450元（2）6月購買體育彩票1000元(3）7月受托完成北京某企業(yè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，勞務(wù)報酬收入6000元（4）9月在報刊上發(fā)表1篇文章，取得稿酬3000元（5）10月將發(fā)明的一項(xiàng)專利讓渡給某公司使用，取得收入5000元（6）持有公司股票60天取得公司股杈分紅200007(7）將自有住房出租給某公司，每月租金5500元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1000元(8）出售一處家庭非唯一住房（原值700000元），取得轉(zhuǎn)讓收入860000元，支付其他稅費(fèi)430007要求：（1）計(jì)算張某6月份工資薪金預(yù)扣繳稅額(2）計(jì)算張某勞務(wù)報酬預(yù)扣繳稅額(3）計(jì)算張某本年綜合所得應(yīng)納稅額（④)計(jì)算張某分紅所得應(yīng)納個人所得稅(5)計(jì)算張某出租租房收入全年應(yīng)納個人所得稅(6)計(jì)算張某財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個人所得稅(⑦計(jì)算張某購買體育彩票收入應(yīng)納個人所得稅
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三、居民個人張某2021年度有關(guān)收入情況如下:1.每月從任職單位取得工資15000元(已扣除“三險一-金”)，每月允許扣除的專項(xiàng)附加扣除額均為2000元，假定無其他扣除項(xiàng)目;2.4月，取得勞務(wù)報酬收入2000元。3.6月，取得稿酬收入30000元。4.從持股超過1年的上市公司取得股息30000元。假定張某年度內(nèi)無其他收入和調(diào)整項(xiàng)目。要求:1.計(jì)算張某2021年2月份的工資薪金收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。2.計(jì)算張某2021年勞務(wù)報酬所得和稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。3.計(jì)算張某2021年其他所得應(yīng)繳個人所得稅。4.計(jì)算張某2021年度的綜合所得項(xiàng)目年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。
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中國公民張某是獨(dú)生子女2021年1-12月份取得以下收入：（共15分）（1）每月工資薪金收入13000元：（2）企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼2500元，（3）6月份為某公司設(shè)計(jì)圖紙，取得設(shè)計(jì)收入18000元（4）個人每月繳納三險一金2500元。（5）贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除每月2000元（6）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入23500元請計(jì)算張某應(yīng)納的個人所得稅。要求：（1）張某2021年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）張某購買福利彩票中獎收入的應(yīng)納個稅。（3）6月份取得勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳的個稅。
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1.每月工資現(xiàn)金收入18000元，沒有托兒補(bǔ)助費(fèi)500元六月在某大學(xué)教授取得獎學(xué)收入3500元，人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元，嗯市場價格出租住房每月取得不含稅租金收入15000元每月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為900元，張某本年專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除共計(jì)24000元不考慮其他稅收因素，請計(jì)算1.張某綜合所得應(yīng)該繳納的個人所得稅2.張某租賃所得應(yīng)該繳納的個人所得稅3.張某本年度應(yīng)張某本年度應(yīng)該繳納的個人所得稅
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老師您好，公司關(guān)于2023年、2024年一直沒有實(shí)際發(fā)放工資，把工資計(jì)入了其他應(yīng)付款，然后在匯算清繳的時候沒有填研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，現(xiàn)在公司資金周轉(zhuǎn)過來了，2025年9月公司開始補(bǔ)發(fā)以前的工資，這個時候可以更正申報企業(yè)所得稅納稅申報表嗎？更正時可以填研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除嗎？
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老師，電商平臺（天貓、抖音、京東、拼多多）的結(jié)算規(guī)則是怎樣的？
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1.?工資收入預(yù)扣預(yù)繳稅額： - 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 20000×12 - 5000×12 - 3700×12 - 1000×12 = 123600（元），預(yù)扣率10%，速算扣除數(shù)2520元，稅額 = 123600×10\% - 2520 = 9840（元）。 2.?兼職收入預(yù)扣預(yù)繳稅額：(3000 - 800)×20\% = 440（元）。 3.?稿酬收入預(yù)扣預(yù)繳稅額：10000×(1 - 20\%)×70\%×20\% = 1120（元）。 4.?非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入預(yù)扣預(yù)繳稅額：50000×(1 - 20\%)×20\% = 8000（元）。 5.?中獎收入應(yīng)納稅額：2000×20\% = 400（元）。 6.?出租住房應(yīng)納稅額： - 3月應(yīng)納稅所得額 = 2500 - 100 - 500 - 800 = 1100（元），其他月應(yīng)納稅所得額 = 2500 - 100 - 800 = 1600（元），半年應(yīng)納稅所得額 = 1100 + 1600×5 = 9100（元），稅額 = 9100×10\% = 910（元）。 7.?綜合所得匯算清繳： - 綜合所得應(yīng)納稅所得額 = 123600 + 2200 + 5600 + 40000 = 171400（元），全年應(yīng)納稅額 = 171400×20\% - 16920 = 17360（元），已預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 19400元，應(yīng)退稅額 = 19400 - 17360 = 2040（元）。