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演示賬套

居民個人張某2023年的收入情況如下：（1）1-12月每月工資20000元。（2）5月取得兼職收入3000元。（3）出版一篇短篇小說，取得稿酬收入10000元。（4）轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)，取得收入50000元。（5）參加某電視臺舉辦的抽獎競猜活動，一次中獎收入2000元。（6）3月將一套住房對外出租，租期半年，每月租金2500元（不含增值稅），）3月發(fā)生修繕費(fèi)500元，每月已繳納相關(guān)稅費(fèi)100元。（其他相關(guān)資料：張某每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”3700元；張某有一兒子就讀于小學(xué)二年級，夫妻約定子女教育各扣除1000元（50%）；沒有其他專項附加扣除項目）要求計算：1、張某2023年取得的工資收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。2、張某2023年取得的兼職收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅3、張某2023年取得的稿酬收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。4、張某2023年取得的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅5、張某2023年取得的中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。6、張某2023年出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅。7、張某2023年綜合所得匯算清繳個人所得稅時應(yīng)補(bǔ)繳或退稅額。

2024-12-09 20:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-12-09 20:54

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齊紅老師解答 2024-12-09 20:57

1.?工資收入預(yù)扣預(yù)繳稅額： - 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 20000×12 - 5000×12 - 3700×12 - 1000×12 = 123600（元），預(yù)扣率10%，速算扣除數(shù)2520元，稅額 = 123600×10\% - 2520 = 9840（元）。 2.?兼職收入預(yù)扣預(yù)繳稅額：(3000 - 800)×20\% = 440（元）。 3.?稿酬收入預(yù)扣預(yù)繳稅額：10000×(1 - 20\%)×70\%×20\% = 1120（元）。 4.?非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入預(yù)扣預(yù)繳稅額：50000×(1 - 20\%)×20\% = 8000（元）。 5.?中獎收入應(yīng)納稅額：2000×20\% = 400（元）。 6.?出租住房應(yīng)納稅額： - 3月應(yīng)納稅所得額 = 2500 - 100 - 500 - 800 = 1100（元），其他月應(yīng)納稅所得額 = 2500 - 100 - 800 = 1600（元），半年應(yīng)納稅所得額 = 1100 + 1600×5 = 9100（元），稅額 = 9100×10\% = 910（元）。 7.?綜合所得匯算清繳： - 綜合所得應(yīng)納稅所得額 = 123600 + 2200 + 5600 + 40000 = 171400（元），全年應(yīng)納稅額 = 171400×20\% - 16920 = 17360（元），已預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 19400元，應(yīng)退稅額 = 19400 - 17360 = 2040（元）。