B公司將其所以權(quán)的房屋采用經(jīng)營租賃方式出租，租期為3年，租金總額（含稅）為300000元，租金需按9%繳納增值稅，預(yù)收租金時不需納稅，確認(rèn)租金收入需繳納增值稅。租賃開始日（2017年1月1日）預(yù)收租金180000元，其余租金待租期屆滿退還房屋時（2020年1月1日）結(jié)清。B公司于每年12月31日按直線法確認(rèn)當(dāng)年的租金收入，假設(shè)不考慮其他稅費。要求：編制其會計分錄。 （1）2017年年1月1日，預(yù)收租金。 （2）2017年12月31日，確認(rèn)租金收入。 （3）2019年12月31日，確認(rèn)租金收入。 （4）2020年1月1日，收入房屋和其余租金。

老師您好！在稅務(wù)有兩個問題，公司屬于一般納稅人，第一，正常業(yè)務(wù),租賃合同或者協(xié)議注明免租期和租期減半的是否可以開具專用發(fā)票？第二,疫情防控期間,已預(yù)收租金，,按照專票開具,但是沖紅發(fā)票，更正發(fā)票的時候還是按照專票開具,舉例2020年1-3月租賃收入原開具專用發(fā)票3萬,但按照公司規(guī)定，2月免租期，沖紅原來的專用發(fā)票3萬，更正的時候也開具專票2萬，但是備注2020年1-3月租金（2月免租）,也就是2月租金不含在開票收入了,這樣開專票可以嗎？

2021年，8月1日，甲公司出租寫字樓，租期一年，按合同約定一次性收取了全部租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額240萬元。請說明會計收入確認(rèn)的內(nèi)容，所得稅收入確認(rèn)的內(nèi)容。如果稅會之間有差異，請做出相應(yīng)的納稅調(diào)整

收租金物業(yè)費，是按實際收到的租金確認(rèn)收入，還是按本月應(yīng)收確認(rèn)收入？ 另外我收了商戶租金，還要返租給商鋪的業(yè)主，請問業(yè)主21年收到返租而開給本公司的發(fā)票（租賃期間2021.10-2022.10）去年沒入帳，今年可以入帳嗎？

房租是不按期付房租，發(fā)票是隔得半年或三季度開一次前面季度結(jié)清的房租，對于小公司金額挺大，付款的時候記的預(yù)付，如果我收到發(fā)票后開始攤銷期間就不對應(yīng)了，想實現(xiàn)賬上既能體現(xiàn)出發(fā)票未開金額，也可以將期間房租攤銷到每月，每月應(yīng)該怎么做比較合適