我們是勞務(wù)派遣服務(wù)公司，收到各合作單位預(yù)付全年或半年款，記賬是已經(jīng)做預(yù)收向東款，然后我公司按月代發(fā)工資 代繳社保并收取服務(wù)費(fèi)，以每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用（也就是包含代發(fā)代繳及服務(wù)費(fèi)）結(jié)算確認(rèn)為每個(gè)月收入。但9-10月當(dāng)中，有一半以上已發(fā)生（也就是應(yīng)結(jié)算的費(fèi)用）未開(kāi)具增值稅票。在做當(dāng)月收入時(shí)，是按應(yīng)結(jié)算的收入金額做賬呢？還是按已開(kāi)票的收入做賬？。如果按實(shí)際應(yīng)結(jié)算的金額入賬，就會(huì)存在做賬的收入與電子稅務(wù)局報(bào)稅的增值稅銷(xiāo)售額不一致。而未開(kāi)票的這部分收入，在11月是要進(jìn)行補(bǔ)開(kāi)的

我公司2017年承建教學(xué)樓，工程總造價(jià)100萬(wàn)，當(dāng)年己竣工驗(yàn)收，當(dāng)年政策財(cái)政局按工程總造價(jià)的2%獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼農(nóng)民工社保，2017年我公司申請(qǐng)，2021年到賬，我公司并開(kāi)具了普通發(fā)票，存入專(zhuān)用賬戶(hù)，只能用為農(nóng)民工繳納五險(xiǎn)一金用，我做分錄如下： 收到勞保費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款20萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅1.65萬(wàn) 貸：遞延收益18.35萬(wàn) 下個(gè)月繳納社保時(shí)計(jì)提 借：遞延收益18.35萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬18.35 繳納時(shí) 借：合同履約成本18.35萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬18.35萬(wàn) 請(qǐng)問(wèn)，我公司申報(bào)納稅是在基本戶(hù)繳納，這筆勞保費(fèi)存入專(zhuān)戶(hù)有20萬(wàn)，遞延收益有18.35萬(wàn)，結(jié)平遞延收益18.35萬(wàn)后，多出的1.65萬(wàn)要繼續(xù)作為農(nóng)民工繳納五險(xiǎn)一金，這1.65萬(wàn)該如何入賬？？？如何出分錄？？？

你好，a公司屬于制造業(yè)一般納稅人，同時(shí)也屬于高新企業(yè)，a公司財(cái)務(wù)軟件上2021年的研發(fā)費(fèi)用總額是3000000元，后來(lái)事務(wù)所給a公司進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)a公司2021年研發(fā)費(fèi)用少入賬200元（分別是社保費(fèi)和水電費(fèi)），但是事務(wù)所給a公司審計(jì)調(diào)整后的利潤(rùn)表上的研發(fā)費(fèi)用金額是3000200元，也就意味著a公司2021年享受加計(jì)扣除的費(fèi)用金額也是按3000200元，而不是按3000000元，那么a公司現(xiàn)在在做2022年5月的賬務(wù)處理，那么這200元需要做調(diào)整的分錄嗎，如何做

您好，我們公司是小龍蝦加工企業(yè)，公司是合作社+基地 +農(nóng)戶(hù)模式運(yùn)作，說(shuō)是免增值稅。公司成立以來(lái)一直以某某種養(yǎng)殖合作社對(duì)外經(jīng)營(yíng)，所有資金都是走的合作社賬戶(hù)。第一年有做活蝦買(mǎi)賣(mài)和蝦尾加工，第二年全部加工蝦尾。我們做賬現(xiàn)在用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 公司有一張水產(chǎn)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但沒(méi)做賬沒(méi)報(bào)稅沒(méi)經(jīng)營(yíng)。假如公司股東現(xiàn)在想通過(guò)水產(chǎn)公司運(yùn)營(yíng)請(qǐng)問(wèn)如何處理賬務(wù)，數(shù)據(jù)都在合作社上面。 另外，因?yàn)槲覀儾幌胍B(yǎng)殖基地，但政府想通過(guò)基地名義讓合作社代收農(nóng)戶(hù)的土地扭轉(zhuǎn)費(fèi)，上交政府后，政府再轉(zhuǎn)農(nóng)戶(hù)。還代政府收稻田地力和保險(xiǎn)費(fèi)，再轉(zhuǎn)給村里干部轉(zhuǎn)給農(nóng)戶(hù)。如想通過(guò)水產(chǎn)公司運(yùn)營(yíng)，股東卻認(rèn)為會(huì)多交很多稅，想合作社和水產(chǎn)公司都同時(shí)經(jīng)營(yíng)的意思，請(qǐng)問(wèn)如果同時(shí)經(jīng)營(yíng)，賬務(wù)如何處理。感謝。

云南省羅平縣社保中心出納員史勇利用自己管理的7個(gè)銀行賬號(hào)，在3年期間竊用社保資金196.57萬(wàn)元。曲靖市中級(jí)人民法院依法判處史勇有期徒刑15年，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)10萬(wàn)元，繼續(xù)追繳未追回的贓款133.91萬(wàn)元。(1)自制假單據(jù)“自收自支”。2000年9月史勇大學(xué)畢業(yè)后分配到該縣社保中心負(fù)責(zé)開(kāi)具住院醫(yī)療發(fā)票等工作。有一次同學(xué)聚會(huì)，其他同學(xué)與自己經(jīng)濟(jì)實(shí)力的反差強(qiáng)烈地刺激了史勇，成為他日后犯罪的主要?jiǎng)右颉?002年8月自制收據(jù)收取當(dāng)?shù)鼐用竦淖≡褐委熧M(fèi)用1.38萬(wàn)元，但單據(jù)沒(méi)交給當(dāng)時(shí)的出納員。這樣，史勇以隱瞞收入不上交的方式貪污了數(shù)筆款項(xiàng)。(2)自己給自己劃支票。2003年1月，史勇任社保中心出納員，他再也用不著采用截流收入的方式作案了，而是通過(guò)私自購(gòu)買(mǎi)銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，并偷蓋財(cái)務(wù)公章、開(kāi)具現(xiàn)金支票、電匯等手段貪污公款，在自己管理的7個(gè)銀行賬戶(hù)中進(jìn)行了75次取款操作，共計(jì)盜用資金220萬(wàn)元，所開(kāi)具的銀行結(jié)賬單據(jù)存根都被其燒掉或丟掉。其間，史勇還采用隱瞞支出、賬戶(hù)間相互拆補(bǔ)、串戶(hù)記賬等方式對(duì)其盜用的資金進(jìn)行了掩飾，并存入了部分現(xiàn)金彌補(bǔ)被其盜用的資金損失。2006年某單位向社保中心轉(zhuǎn)賬35