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演示賬套

廣州喜燕化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)化妝品生產(chǎn)銷(xiāo)售，2021年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）經(jīng)審計(jì)全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為15000萬(wàn)元，其中：銷(xiāo)售商品收入13500萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入為1500萬(wàn)元。（2）經(jīng)審計(jì)全年其他業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元，其中：銷(xiāo)售材料收入2000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入為500萬(wàn)元，出租包裝物收入為500萬(wàn)元。（3）自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售收入，經(jīng)審計(jì)全年視同銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元。（4）發(fā)生廣告宣傳費(fèi)為6850萬(wàn)元，非廣告性贊助支出150萬(wàn)元。注：不考慮其他情況。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，完成下列任務(wù)。任務(wù)一：請(qǐng)查閱相關(guān)資料，說(shuō)一說(shuō)廣告宣傳費(fèi)的稅收政策是如何規(guī)定的？業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收政策是如何規(guī)定的？任務(wù)二：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是什么？任務(wù)三：本案例中允許稅前扣除的廣告宣傳費(fèi)是多少？

2024-12-05 10:10

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-12-05 10:14

同學(xué)，你好，請(qǐng)稍等，正在為你解答！

齊紅老師解答 2024-12-05 10:21

?一、廣告宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收政策 1?、廣告宣傳費(fèi)的稅收政策?：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷(xiāo)售收入等。 2?、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收政策?：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。這意味著，業(yè)務(wù)招待費(fèi)有兩個(gè)扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)需要按照這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中較低的一個(gè)進(jìn)行稅前扣除。 ?二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入。這包括企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷(xiāo)售收入等。在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除額度時(shí)，需要以此為依據(jù)。 ?三、本案例中允許稅前扣除的廣告宣傳費(fèi)? 根據(jù)廣告宣傳費(fèi)的稅收政策，允許稅前扣除的廣告宣傳費(fèi)限額為當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。在本案例中，廣州喜燕化妝品有限公司的當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元以及視同銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，總計(jì)為20000萬(wàn)元。因此，允許稅前扣除的廣告宣傳費(fèi)限額為20000萬(wàn)元 * 15% = 3000萬(wàn)元。公司實(shí)際發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)為6850萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，所以稅前只能扣除3000萬(wàn)元，剩余部分可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

同學(xué)，你好，請(qǐng)稍等，正在為你解答！

2024-12-05

你好，同學(xué)！您的問(wèn)題是什么，題目沒(méi)有寫(xiě)完哦！

2022-12-14

全年?duì)I業(yè)收入=15000%2B3000%2B2000=20000 廣告宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是營(yíng)業(yè)收入的15%，所以可以稅前扣除金額=20000*15%=3000，納稅調(diào)增6850-3000=3850 非廣告性贊助支出不得稅前扣除，納稅調(diào)增150 非公益性捐贈(zèng)不得稅前扣除，納稅調(diào)增1500%2B2000*0.13

2021-12-02

你好，努力解答中，本題需要一些時(shí)間，稍后回復(fù)你。

2024-12-22

學(xué)員您好，現(xiàn)在解答

2022-02-24

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