請問小微企業(yè)條件資產(chǎn)不超過5000萬、人數(shù)不超過300人、應納稅所得額不超過300萬，這個應納稅所得額是賬上利潤-加計扣除-以前年度可以彌補的虧損對吧？

小微企業(yè)其中一個條件應納稅所得額不超過300萬，這個應納稅所得額=當年會計利潤-研發(fā)加計扣除－上年匯算清繳后結轉(zhuǎn)下年可以彌補的虧損，這樣理解對嗎?

老師您好，2021年度企業(yè)所得稅匯繳完后可結轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額300萬，2022年第一季度企業(yè)所得稅預交申報時產(chǎn)生應納稅所得額10萬，以用虧損彌補掉第一季度不交稅。現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅匯繳數(shù)據(jù)錯誤，需要調(diào)增繳稅，彌補的虧損額按300彌補？還是按300減10彌補？

請問高新企業(yè)，21年度利潤總額113萬，研發(fā)費用265萬，匯算清繳因為是生產(chǎn)企業(yè)加計扣除按100%抵減研發(fā)費用，最后《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》本年度所得額變成了-152萬，之前交的企業(yè)所得稅都退回來了，請問這申報有問題嗎？

老師，請教幾個問題， 1、如果小微企業(yè)年應納稅所得額本來是300萬元，可是匯算清繳時調(diào)增了，超過了300萬元，還能按小微企業(yè)的優(yōu)惠交稅嗎？ 2、稅務預警的企業(yè)所得稅稅負率小微企業(yè)的話是指優(yōu)惠后的稅負率，還是優(yōu)惠前的稅負率， 3、如果有以前年度虧損的話，是彌補以前年度虧損后實際交稅的稅負率，還是未彌補前的稅負率？ 4、企業(yè)所得稅稅負率是不是實際交稅金額/主營業(yè)務收入×100%？