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演示賬套

老師你好，我公司是家農(nóng)貿(mào)企業(yè)，自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，之前收購發(fā)票是按投入產(chǎn)出法核定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額的，現(xiàn)在是憑票方式抵扣，按收購發(fā)票的買價(jià)*稅率那么這個(gè)買價(jià)是不含稅金額，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)怎么做賬呢

2024-11-19 19:23

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-11-19 19:26

同學(xué)您好！當(dāng)采用憑票方式抵扣且買價(jià)為不含稅金額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理如下：假設(shè)收購農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)為 A 元，適用稅率為 B%。收購農(nóng)產(chǎn)品時(shí)：借：原材料（或庫存商品） A 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）A×B% 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）A×(1%2BB%)

快賬用戶9997 追問 2024-11-19 19:27

老師，這個(gè)A就是發(fā)票上的金額了對(duì)吧

齊紅老師解答 2024-11-19 19:33

同學(xué)你好，是的，就是發(fā)票上的金額。

快賬用戶9997 追問 2024-11-19 21:05

老師，那就是發(fā)票上的金額+計(jì)算出來稅額，才等于我的應(yīng)付賬款

齊紅老師解答 2024-11-19 21:16

您好同學(xué)：是的！通常所說的金額是不含稅價(jià)款，故應(yīng)付賬款=金額%2B稅額

快賬用戶9997 追問 2024-11-19 21:21

因?yàn)橹鞍赐度氘a(chǎn)出法計(jì)算時(shí)要價(jià)稅分離的，現(xiàn)在按憑票抵扣后就是按發(fā)票上的金額直接*稅率，我怎么算金額也不對(duì)，現(xiàn)在付款的話就是發(fā)票上的金額+計(jì)算出來的稅額才對(duì)

齊紅老師解答 2024-11-19 21:29

您好同學(xué)：舉個(gè)下面的例子，看能否明白。 ● 假設(shè)從某小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5000 元，增值稅額 150 元，款項(xiàng)已支付。 ● 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：（元）（從小規(guī)模納稅人取得專票，按票面金額乘以 9% 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，此時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額大于票面稅額，按計(jì)算結(jié)果抵扣） ● 農(nóng)產(chǎn)品入賬成本：（元） ● 會(huì)計(jì)分錄為： ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450 ? ? ? ? ? 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）5150

快賬用戶9997 追問 2024-11-19 21:37

老師，我說的是自己開具的收購發(fā)票，現(xiàn)在改成勾選抵扣了，勾選抵扣時(shí)是按收購發(fā)票上金額*稅率來計(jì)算抵扣，沒有價(jià)稅分離抵扣，原來投入產(chǎn)出法時(shí)是要加稅分離抵扣的，進(jìn)項(xiàng)沖成本，現(xiàn)在勾選抵扣不用加稅分離了，那這個(gè)進(jìn)項(xiàng)沖什么科目

齊紅老師解答 2024-11-19 21:52

剛編輯內(nèi)容覆蓋了，完整會(huì)計(jì)分錄是：借：原材料（或庫存商品等）4700 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）5150 進(jìn)項(xiàng)沖原材料

快賬用戶9997 追問 2024-11-19 22:20

老師你好，就是進(jìn)項(xiàng)還是沖原材料，明白了，謝謝

齊紅老師解答 2024-11-19 22:23

您好同學(xué)：歡迎下次咨詢！