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演示賬套

老師你好，我公司是家農(nóng)貿(mào)企業(yè)，自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，之前收購發(fā)票是按投入產(chǎn)出法核定計算進項抵扣稅額的，現(xiàn)在是憑票方式抵扣，按收購發(fā)票的買價*稅率那么這個買價是不含稅金額，這個進項怎么做賬呢

2024-11-19 19:23

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-11-19 19:26

同學您好！當采用憑票方式抵扣且買價為不含稅金額時，進項稅額的賬務處理如下：假設收購農(nóng)產(chǎn)品，買價為 A 元，適用稅率為 B%。收購農(nóng)產(chǎn)品時：借：原材料（或庫存商品） A 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）A×B% 貸：銀行存款（或應付賬款等）A×(1%2BB%)

快賬用戶9997 追問 2024-11-19 19:27

老師，這個A就是發(fā)票上的金額了對吧

齊紅老師解答 2024-11-19 19:33

同學你好，是的，就是發(fā)票上的金額。

快賬用戶9997 追問 2024-11-19 21:05

老師，那就是發(fā)票上的金額+計算出來稅額，才等于我的應付賬款

齊紅老師解答 2024-11-19 21:16

您好同學：是的！通常所說的金額是不含稅價款，故應付賬款=金額%2B稅額

快賬用戶9997 追問 2024-11-19 21:21

因為之前按投入產(chǎn)出法計算時要價稅分離的，現(xiàn)在按憑票抵扣后就是按發(fā)票上的金額直接*稅率，我怎么算金額也不對，現(xiàn)在付款的話就是發(fā)票上的金額+計算出來的稅額才對

齊紅老師解答 2024-11-19 21:29

您好同學：舉個下面的例子，看能否明白。 ● 假設從某小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5000 元，增值稅額 150 元，款項已支付。 ● 計算進項稅額：（元）（從小規(guī)模納稅人取得專票，按票面金額乘以 9% 計算進項稅額，此時進項稅額大于票面稅額，按計算結(jié)果抵扣） ● 農(nóng)產(chǎn)品入賬成本：（元） ● 會計分錄為： ? ? ? ? ? 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）450 ? ? ? ? ? 貸：銀行存款（或應付賬款等）5150

快賬用戶9997 追問 2024-11-19 21:37

老師，我說的是自己開具的收購發(fā)票，現(xiàn)在改成勾選抵扣了，勾選抵扣時是按收購發(fā)票上金額*稅率來計算抵扣，沒有價稅分離抵扣，原來投入產(chǎn)出法時是要加稅分離抵扣的，進項沖成本，現(xiàn)在勾選抵扣不用加稅分離了，那這個進項沖什么科目

齊紅老師解答 2024-11-19 21:52

剛編輯內(nèi)容覆蓋了，完整會計分錄是：借：原材料（或庫存商品等）4700 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）450 貸：銀行存款（或應付賬款等）5150 進項沖原材料

快賬用戶9997 追問 2024-11-19 22:20

老師你好，就是進項還是沖原材料，明白了，謝謝

齊紅老師解答 2024-11-19 22:23

您好同學：歡迎下次咨詢！