同學(xué)，你好 　　對(duì)于房企企業(yè)所得稅的收入處理，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》國稅發(fā)[2009]31號(hào)規(guī)定，企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。 土地增值稅清算條件的規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<土地增值稅清算管理規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)[2009]91號(hào))第九條規(guī)定：納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。 　　(一)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的; 　　(二)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的; 　　(三)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。 　　第十條規(guī)定：對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。 　　(一)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的; 　　(二)取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;(三)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的; 　　(四)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。 　房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間計(jì)算繳納增值稅，開具適用稅率或者征收率的增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生之前收取的款項(xiàng)應(yīng)作為預(yù)收款，按照國家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。

同學(xué)，你好 1、增值稅在前，土地增值稅在企業(yè)所得稅之前。 2、收入確認(rèn)影響清算土地增值稅，因?yàn)槭菍?duì)增值額征收，所以有了收入才能確認(rèn)增值額

你好，土增稅也要預(yù)交的。

同學(xué)你好 增值稅時(shí)點(diǎn)如下 1：一般是2個(gè)時(shí)間點(diǎn)，第一個(gè)時(shí)間點(diǎn)是收到預(yù)收款的時(shí)候，第二個(gè)時(shí)點(diǎn)是交房的時(shí)候 所得稅納稅時(shí)點(diǎn)，一般以交房時(shí)間作為所得稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，如果當(dāng)?shù)囟惥忠箢A(yù)交的話，還需要預(yù)交

一、土地增值稅應(yīng)稅收入怎么確定？ 對(duì)于房企來說，土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。 （１）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額５０％部分，稅率為３０％； （２）增值額超過扣除項(xiàng)目金額５０％，未超過扣除項(xiàng)目金額１００％的部分，稅率為４０％； （３）增值額超過扣除項(xiàng)目金額１００％，未超過扣除項(xiàng)目金額２００％的部分，稅率為５０％； （４）增值額超過扣除項(xiàng)目金額２００％的部分，稅率為６０％。 二、土地增值稅的計(jì)算： 通過以上對(duì)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入及扣除項(xiàng)目金額的確定后，按照土地增值稅的計(jì)算步驟，可以計(jì)算增值額了，土地增值稅的增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入－扣除項(xiàng)目金額。計(jì)算出增值額，確定出增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例（增值額÷扣除項(xiàng)目金額×１００％），再找出適用稅率，也就可以計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額了，即：土地增值稅＝增值額×稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。 例如：某房地產(chǎn)開發(fā)公司將一棟新建的獨(dú)立寫字樓整體出售，收入總額為２００００萬元。開發(fā)該棟寫字樓的相關(guān)支出為：支付地價(jià)款及各種費(fèi)用２８００萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本５０００萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為１５００萬元（已正確按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒁烟峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)為１１２１萬元；當(dāng)?shù)卣?guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為５％．應(yīng)繳納土地增值稅的計(jì)算方法如下： （１）取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)及相關(guān)費(fèi)用為２８００萬元。 （２）房地產(chǎn)開發(fā)成本為５０００萬元。 （３）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝１５００（２８００５０００）×５％＝１８９０萬元。 （４）允許扣除的稅費(fèi)為１１２１萬元。 （５）加計(jì)扣除額＝（２８００５０００）×２０％＝１５６０萬元。 （６）允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)＝２８００５０００１８９０１１２１１５６０＝１２３７１萬元。 （７）增值額＝２００００－１２３７１＝７６２９萬元。（８）增值率＝７６２９÷１２３７１×１００％＝６１．６７％。 （９）應(yīng)納稅額＝７６２９×４０％－１２３７１×５％＝２４３３．０５萬元。 中華人民共和國土地增值稅暫行條例： 第一條為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序，合理調(diào)節(jié)土地增值收益，維護(hù)國家權(quán)益，制定本條例。 第二條轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。 第三條土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計(jì)算征收。 在我們的現(xiàn)實(shí)生活當(dāng)中，土地所需要繳納的稅收種類是比較多的，其中就包括增值稅，增值稅我主要是按照扣除項(xiàng)目的比例來進(jìn)行的，在不同的階段，不同的稅率是不一樣的，比如說超過５０％但是沒有超過１００％的部分，稅率應(yīng)當(dāng)是按照４０％進(jìn)行。