一、行業(yè)類型及出口退稅情況 行業(yè)類型 這種從國內(nèi)外采購原材料加工成成品后發(fā)往國外客戶的業(yè)務(wù)通常屬于加工貿(mào)易出口行業(yè)。具體可能是電子加工制造出口企業(yè)等類型。 出口退稅情況 一般情況下，這種業(yè)務(wù)涉及出口退稅。企業(yè)將加工后的成品出口到國外，符合出口退稅政策的條件時，可以申請退還在國內(nèi)采購原材料等環(huán)節(jié)已繳納的增值稅、消費稅等稅款。 二、與國內(nèi)銷售商貿(mào)公司的區(qū)別 業(yè)務(wù)模式不同 從事國內(nèi)外原材料采購加工成品出口的企業(yè)：涉及原材料采購、加工生產(chǎn)、出口銷售等多個環(huán)節(jié)。需要考慮原材料的進口渠道、加工成本、國際市場需求、匯率波動等因素。同時，要符合海關(guān)、稅務(wù)等部門對于加工貿(mào)易和出口業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。 國內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要從事商品的國內(nèi)采購和銷售業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程相對簡單，主要關(guān)注國內(nèi)市場需求、供應(yīng)商管理、銷售渠道拓展等方面。一般只需遵守國內(nèi)的稅收和工商管理等法規(guī)。 稅收政策不同 加工貿(mào)易出口企業(yè)：如前所述，可以享受出口退稅政策，降低企業(yè)的成本，提高產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。在進口原材料時，可能還會涉及加工貿(mào)易保稅政策等，即原材料在進口環(huán)節(jié)暫不繳納進口關(guān)稅和增值稅等。 國內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要繳納增值稅、企業(yè)所得稅等國內(nèi)稅收。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)情況，可能享受一些稅收優(yōu)惠政策，但與出口退稅政策完全不同。 市場風(fēng)險不同 加工貿(mào)易出口企業(yè)：面臨國際市場的風(fēng)險，如國際市場需求變化、貿(mào)易壁壘、匯率波動等。這些因素可能對企業(yè)的訂單量、銷售價格和利潤產(chǎn)生較大影響。 國內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要面臨國內(nèi)市場的競爭和需求變化風(fēng)險。相對來說，受國際市場因素的影響較小，但國內(nèi)市場的競爭也可能非常激烈。 監(jiān)管要求不同 加工貿(mào)易出口企業(yè)：需要遵守海關(guān)、外匯管理、稅務(wù)等多個部門對于進出口業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。例如，要進行加工貿(mào)易手冊的備案和核銷、出口貨物的報關(guān)申報、外匯收支的合規(guī)管理等。 國內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要受工商、稅務(wù)等部門的監(jiān)管，監(jiān)管要求相對較為簡單

會計處理及申請退稅流程 出口退稅會計怎么做賬務(wù)處理流程如下： 　　1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅額，做如下分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　收到出口退稅時： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　當(dāng)退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 　　2、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時，按規(guī)定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，做如下分錄： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 　　按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額： 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實際收到退稅款時： 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回的增值稅、消費稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費稅等，期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。 出口退稅的期限主要有認定時限、退稅申報期限和退稅申報截止期限。 認定時限 　　對外貿(mào)易經(jīng)營者應(yīng)按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營資格備案之日起(沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在代理出口協(xié)議簽訂之日起)30日內(nèi)到所屬國稅機關(guān)辦理出口退稅認定手續(xù)。 退稅申報期限 　　外貿(mào)企業(yè)一個月內(nèi)可多次申報，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按月在1日-15日的申報期內(nèi)申報。 退稅申報截止期限 　　一是正常申報截止期限。外貿(mào)企業(yè)自報關(guān)出口之日起90天后的第一個增值稅納稅申報期;生產(chǎn)企業(yè)自報關(guān)出口之日起90天后的第一個免抵退稅申報期。 　　二是延期申報截止期限。因特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)申報退稅的，出口企業(yè)可以書面形式向退稅機關(guān)申請延期3個月辦理。 申請辦理出口退稅的流程如下： 　　1、相關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取:企業(yè)-般在取得相關(guān)部[J已經(jīng)批準(zhǔn)其經(jīng)營出C]產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件核發(fā)的工商登記的證明之后,應(yīng)當(dāng)于30日之內(nèi)申請辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù); 　　2、退稅登記申報和受理:企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫企業(yè)印鑒和相關(guān)人員印鑒后，與公司出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、I商登記證明文件等資料一起提交申請當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審查確定后，受理登記 　　3、填發(fā)出1退稅登記證:稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)的正式申請,并通過審核確定沒錯之后按照規(guī)定的程序批準(zhǔn)。之后核發(fā)給該企業(yè)"出口退稅登記”資格; 　　4、出口退稅登記變更或注銷:企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或退稅政策變更時，應(yīng)根據(jù)實際需變更或注銷退稅登記。 　　一般納稅人要申請出口退稅，第一步要申請辦理進出口經(jīng)營權(quán)。 　　在外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件上填寫初次出口退稅申請表，將表格下載到u盤，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關(guān)信息帶到國稅進行無紙化備案，拿到后上傳到國稅系統(tǒng)，即初次出口退稅備案通過。 　　備案大概一個月通過，錄入發(fā)票審核通過。您可以通過稅務(wù)板在出口退稅軟件上申請退稅，填寫采購發(fā)票和出口報關(guān)單的明細，在所有表格成功后，生成數(shù)據(jù)并上傳到國稅系統(tǒng)。 　　稅局收到提交申請的退稅申請，會聯(lián)系法人再次提交申請退稅的相關(guān)資料(運輸單據(jù)、無紙化報關(guān)單、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、租金水電發(fā)票復(fù)印件、租賃合同復(fù)印件、海關(guān)報關(guān)單、進貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無誤，如果退稅金額較大，稅局會提前聯(lián)系安排人上門核查，采用資料核實成功后，等稅局退稅即可。

同學(xué)你好 1.如果經(jīng)常公戶轉(zhuǎn)私戶，會有不好的影響，稅務(wù)查賬會認為是分紅或者工資，讓繳納個人所得稅； 2.應(yīng)該公對公做才能更加合法合規(guī)，如果不行，需要提供購銷合同，其中注明收款賬戶信息； 3.客戶貨款都是美元打到國內(nèi)賬戶，美元的兌換沒有問題，結(jié)匯不會受限制，前提是到外匯局備案，正常申報納稅。

問題 1 滿足收入確認條件時，按報關(guān)單金額在報關(guān)當(dāng)月確認收入，借記 “應(yīng)收賬款”，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入”，后續(xù)將發(fā)票作為附件。 問題 2 收入確認：不符合收入確認條件，不能確認收入，已確認的需沖回。 避免及解決：加強風(fēng)險評估，購買出口信用保險，在合同中約定不可抗力條款。 問題 3 委托加工時按正常流程核算，貼牌銷售滿足條件時按合同價格確認收入，借記 “應(yīng)收賬款” 等，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入” 并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 問題 4 提前確認收入：不建議提前確認，如有特殊情況需有完整證據(jù)鏈，按正常分錄處理，但存在風(fēng)險。 進項發(fā)票：應(yīng)合法獲取，可與供應(yīng)商協(xié)商安排發(fā)票開具時間，加強發(fā)票管理，不能通過違法手段獲取。

您好，雖然產(chǎn)品貼他人品牌，但公司仍承擔(dān)存貨風(fēng)險、主導(dǎo)產(chǎn)品銷售定價、承擔(dān)主要信用風(fēng)險，則仍是“主要責(zé)任人”，應(yīng)按總額法確認收入（即全額確認收入，加工費計入成本）。若公司僅收取加工費或固定利潤，不承擔(dān)銷售風(fēng)險，則按凈額法確認收入（僅確認加工費收入），附件有合同條款，物流單據(jù)，品牌授權(quán)文件。 4.我們提前開票確認收入了，也聯(lián)系供應(yīng)商先開票，款我們也預(yù)付，這樣供應(yīng)商也沒有收不到款的風(fēng)險，