一、行業(yè)類型及出口退稅情況 行業(yè)類型 這種從國(guó)內(nèi)外采購(gòu)原材料加工成成品后發(fā)往國(guó)外客戶的業(yè)務(wù)通常屬于加工貿(mào)易出口行業(yè)。具體可能是電子加工制造出口企業(yè)等類型。 出口退稅情況 一般情況下，這種業(yè)務(wù)涉及出口退稅。企業(yè)將加工后的成品出口到國(guó)外，符合出口退稅政策的條件時(shí)，可以申請(qǐng)退還在國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料等環(huán)節(jié)已繳納的增值稅、消費(fèi)稅等稅款。 二、與國(guó)內(nèi)銷售商貿(mào)公司的區(qū)別 業(yè)務(wù)模式不同 從事國(guó)內(nèi)外原材料采購(gòu)加工成品出口的企業(yè)：涉及原材料采購(gòu)、加工生產(chǎn)、出口銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)。需要考慮原材料的進(jìn)口渠道、加工成本、國(guó)際市場(chǎng)需求、匯率波動(dòng)等因素。同時(shí)，要符合海關(guān)、稅務(wù)等部門對(duì)于加工貿(mào)易和出口業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。 國(guó)內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要從事商品的國(guó)內(nèi)采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程相對(duì)簡(jiǎn)單，主要關(guān)注國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求、供應(yīng)商管理、銷售渠道拓展等方面。一般只需遵守國(guó)內(nèi)的稅收和工商管理等法規(guī)。 稅收政策不同 加工貿(mào)易出口企業(yè)：如前所述，可以享受出口退稅政策，降低企業(yè)的成本，提高產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。在進(jìn)口原材料時(shí)，可能還會(huì)涉及加工貿(mào)易保稅政策等，即原材料在進(jìn)口環(huán)節(jié)暫不繳納進(jìn)口關(guān)稅和增值稅等。 國(guó)內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要繳納增值稅、企業(yè)所得稅等國(guó)內(nèi)稅收。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)情況，可能享受一些稅收優(yōu)惠政策，但與出口退稅政策完全不同。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不同 加工貿(mào)易出口企業(yè)：面臨國(guó)際市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，如國(guó)際市場(chǎng)需求變化、貿(mào)易壁壘、匯率波動(dòng)等。這些因素可能對(duì)企業(yè)的訂單量、銷售價(jià)格和利潤(rùn)產(chǎn)生較大影響。 國(guó)內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要面臨國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)和需求變化風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)來說，受國(guó)際市場(chǎng)因素的影響較小，但國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也可能非常激烈。 監(jiān)管要求不同 加工貿(mào)易出口企業(yè)：需要遵守海關(guān)、外匯管理、稅務(wù)等多個(gè)部門對(duì)于進(jìn)出口業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。例如，要進(jìn)行加工貿(mào)易手冊(cè)的備案和核銷、出口貨物的報(bào)關(guān)申報(bào)、外匯收支的合規(guī)管理等。 國(guó)內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要受工商、稅務(wù)等部門的監(jiān)管，監(jiān)管要求相對(duì)較為簡(jiǎn)單

去查一下這個(gè)貨物出口有沒有退稅率。如果有退稅率，可以退回13%的增值稅。退你的進(jìn)項(xiàng)稅額的那一部分可以免增值稅附加稅，需要正常交所得稅和印花稅。 可以做 是的，需要分出來。你是生產(chǎn)還是商業(yè)

會(huì)計(jì)處理及申請(qǐng)退稅流程 出口退稅會(huì)計(jì)怎么做賬務(wù)處理流程如下： 　　1、未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額，做如下分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　收到出口退稅時(shí)： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　當(dāng)退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時(shí)： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　　2、實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，做如下分錄： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　　按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)： 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，貸方反映實(shí)際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。 出口退稅的期限主要有認(rèn)定時(shí)限、退稅申報(bào)期限和退稅申報(bào)截止期限。 認(rèn)定時(shí)限 　　對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營(yíng)資格備案之日起(沒有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在代理出口協(xié)議簽訂之日起)30日內(nèi)到所屬國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)。 退稅申報(bào)期限 　　外貿(mào)企業(yè)一個(gè)月內(nèi)可多次申報(bào)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按月在1日-15日的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。 退稅申報(bào)截止期限 　　一是正常申報(bào)截止期限。外貿(mào)企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起90天后的第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期;生產(chǎn)企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起90天后的第一個(gè)免抵退稅申報(bào)期。 　　二是延期申報(bào)截止期限。因特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退稅的，出口企業(yè)可以書面形式向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期3個(gè)月辦理。 申請(qǐng)辦理出口退稅的流程如下： 　　1、相關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取:企業(yè)-般在取得相關(guān)部[J已經(jīng)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出C]產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件核發(fā)的工商登記的證明之后,應(yīng)當(dāng)于30日之內(nèi)申請(qǐng)辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù); 　　2、退稅登記申報(bào)和受理:企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫企業(yè)印鑒和相關(guān)人員印鑒后，與公司出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、I商登記證明文件等資料一起提交申請(qǐng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查確定后，受理登記 　　3、填發(fā)出1退稅登記證:稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的正式申請(qǐng),并通過審核確定沒錯(cuò)之后按照規(guī)定的程序批準(zhǔn)。之后核發(fā)給該企業(yè)"出口退稅登記”資格; 　　4、出口退稅登記變更或注銷:企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或退稅政策變更時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需變更或注銷退稅登記。 　　一般納稅人要申請(qǐng)出口退稅，第一步要申請(qǐng)辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。 　　在外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件上填寫初次出口退稅申請(qǐng)表，將表格下載到u盤，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關(guān)信息帶到國(guó)稅進(jìn)行無紙化備案，拿到后上傳到國(guó)稅系統(tǒng)，即初次出口退稅備案通過。 　　備案大概一個(gè)月通過，錄入發(fā)票審核通過。您可以通過稅務(wù)板在出口退稅軟件上申請(qǐng)退稅，填寫采購(gòu)發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單的明細(xì)，在所有表格成功后，生成數(shù)據(jù)并上傳到國(guó)稅系統(tǒng)。 　　稅局收到提交申請(qǐng)的退稅申請(qǐng)，會(huì)聯(lián)系法人再次提交申請(qǐng)退稅的相關(guān)資料(運(yùn)輸單據(jù)、無紙化報(bào)關(guān)單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、租金水電發(fā)票復(fù)印件、租賃合同復(fù)印件、海關(guān)報(bào)關(guān)單、進(jìn)貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無誤，如果退稅金額較大，稅局會(huì)提前聯(lián)系安排人上門核查，采用資料核實(shí)成功后，等稅局退稅即可。

同學(xué)你好 1.如果經(jīng)常公戶轉(zhuǎn)私戶，會(huì)有不好的影響，稅務(wù)查賬會(huì)認(rèn)為是分紅或者工資，讓繳納個(gè)人所得稅； 2.應(yīng)該公對(duì)公做才能更加合法合規(guī)，如果不行，需要提供購(gòu)銷合同，其中注明收款賬戶信息； 3.客戶貨款都是美元打到國(guó)內(nèi)賬戶，美元的兌換沒有問題，結(jié)匯不會(huì)受限制，前提是到外匯局備案，正常申報(bào)納稅。

問題 1 滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按報(bào)關(guān)單金額在報(bào)關(guān)當(dāng)月確認(rèn)收入，借記 “應(yīng)收賬款”，貸記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，后續(xù)將發(fā)票作為附件。 問題 2 收入確認(rèn)：不符合收入確認(rèn)條件，不能確認(rèn)收入，已確認(rèn)的需沖回。 避免及解決：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，購(gòu)買出口信用保險(xiǎn)，在合同中約定不可抗力條款。 問題 3 委托加工時(shí)按正常流程核算，貼牌銷售滿足條件時(shí)按合同價(jià)格確認(rèn)收入，借記 “應(yīng)收賬款” 等，貸記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 問題 4 提前確認(rèn)收入：不建議提前確認(rèn)，如有特殊情況需有完整證據(jù)鏈，按正常分錄處理，但存在風(fēng)險(xiǎn)。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：應(yīng)合法獲取，可與供應(yīng)商協(xié)商安排發(fā)票開具時(shí)間，加強(qiáng)發(fā)票管理，不能通過違法手段獲取。