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演示賬套

老師什么情況增值稅收入和所得稅收入不一致

2024-10-25 06:19

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-10-25 06:22

您好，變賣固定資產(chǎn)時(shí)，記入固定資產(chǎn)清理。對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)會(huì)計(jì)上不視同銷售確認(rèn)收入，但所得稅要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)預(yù)交增值稅時(shí)，沒有達(dá)到收入確認(rèn)條件

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 07:47

老師我是個(gè)體戶烤肉店是增值稅收入大于所得稅收入原因是二季度申報(bào)增值稅時(shí)收入錄入成含稅收入了所得稅收入是直接按全量發(fā)票里查詢的1-9月不含稅收入填報(bào)的。這種情況用

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 07:47

這種情況用修改嗎

齊紅老師解答 2024-10-25 07:48

您好，全量發(fā)票里查詢不是還有增值稅么，這個(gè)您記哪里了呀

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 08:03

你說的我不明白啊

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 08:04

我現(xiàn)在說的是收入不一樣用修改嗎

齊紅老師解答 2024-10-25 08:06

您好，全量發(fā)比如開了1000，不含稅1000/1.01，增值稅10/1.01，跟客戶收錢是1000，咱只記了1000/1.01，那客戶收錢過來是1000，我們的賬要不平了

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 08:08

老師個(gè)體戶沒有賬啊

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 08:08

我現(xiàn)在說申報(bào)表增值稅收入與所得稅收入不一致用修改嗎

齊紅老師解答 2024-10-25 08:09

哦哦，那我們也不存在所得稅和增值稅收入不一致的情況呀，定期定額沒有賬，不用比對(duì)的

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 08:15

我是查賬征收的個(gè)體戶啊

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 08:15

這都說了不一致啊您仔細(xì)看了嗎

齊紅老師解答 2024-10-25 08:22

您好，1.查賬征收的個(gè)體是有賬的哦 2.那我們要改增值稅申報(bào)表的哦，這里不填含稅收入，是含稅收入除1.01

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 08:27

現(xiàn)在就是報(bào)錯(cuò)的用去修改嗎

齊紅老師解答 2024-10-25 08:28

您好，還是去更正申報(bào)增值稅，

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 08:28

錯(cuò)的原因我也說了

快賬用戶7164 追問 2024-10-25 08:28

我是新接的客戶

齊紅老師解答 2024-10-25 08:31

您好，別生氣哦，我是不是說錯(cuò)話了，我的意思是還是更正申報(bào)好，我也不知道以前不是您申報(bào)的

2024-10-25

，比如銷售固定資產(chǎn)這個(gè)就有差異。

2024-02-28

比如處置了固定資產(chǎn)，不會(huì)體現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入的，是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

2025-04-15

你好，其實(shí)對(duì)于普通的企業(yè)而言，絕大部分時(shí)候都是申報(bào)錯(cuò)誤。有個(gè)別的時(shí)候是因?yàn)橛行I(yíng)業(yè)外收入不是增值稅的應(yīng)稅范圍，但是是屬于所得稅的應(yīng)稅范圍。

2025-04-15

你好情形一：提供的勞務(wù)或服務(wù)超過12個(gè)月的例如大型機(jī)械設(shè)備、飛機(jī)、輪船等的制造，可能耗時(shí)好幾年，但一次性收取大額的預(yù)收款項(xiàng)；再比如合同期三年甚至五年的技術(shù)合同，一次性收取服務(wù)費(fèi)等情形。根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到錢或者合同約定收到錢的當(dāng)天；而所得稅則根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入，就會(huì)產(chǎn)生申報(bào)納稅收入的差異！情形二：委托代銷銷售貨物根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為： 1、收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，這種情況下與企業(yè)所得稅相一致；2、未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；而所得稅則不需要確認(rèn)收入，就會(huì)產(chǎn)生差異！情形三：固定資產(chǎn)清理收入根據(jù)規(guī)定，對(duì)于企業(yè)機(jī)器設(shè)備資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入增值稅上應(yīng)全額開具發(fā)票；而所得稅會(huì)計(jì)只需將轉(zhuǎn)讓收入與凈值差額結(jié)轉(zhuǎn)損益，就會(huì)產(chǎn)生申報(bào)納稅收入之間的差異！情形四：采用售后回購方式銷售商品根據(jù)規(guī)定，增值稅按照購進(jìn)和銷售兩項(xiàng)業(yè)務(wù)來處理，銷售商品按照售價(jià)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，回購商品按照購進(jìn)商品確認(rèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；而所得稅則分為兩種情況： 1、一般情況下，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理，這種情況下沒有差異； 2、特殊情況下，有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，例如以商品進(jìn)行融資，則收到的款項(xiàng)為負(fù)債，回購價(jià)格大于原售價(jià)的差額確認(rèn)利息費(fèi)用，此時(shí)就會(huì)產(chǎn)生差異！情形五：視同銷售增值稅視同銷售和所得稅視同銷售的情形不完全相同，就會(huì)產(chǎn)生差異，例如： 1、企業(yè)外購物品用作對(duì)外無償贈(zèng)送，增值稅要求視同銷售，而所得稅并不要求視同銷售； 2、企業(yè)將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到另一個(gè)機(jī)構(gòu)（不在同一縣市），增值稅要視同銷售，而因?yàn)樯唐凤L(fēng)險(xiǎn)并沒有轉(zhuǎn)移，在企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入。情形六：先開發(fā)票后發(fā)商品根據(jù)規(guī)定，增值稅上銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。但如果沒有發(fā)出商品，就不滿足確認(rèn)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的相關(guān)條件，所得稅不需要確認(rèn)收入。但應(yīng)注意的是：開票和交易還是盡可能保持一致，避免出現(xiàn)稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)。情形七：租賃行業(yè)收入差異根據(jù)規(guī)定，增值稅租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；而所得稅所得稅應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制按相應(yīng)期間確認(rèn)收入，就會(huì)產(chǎn)生申報(bào)納稅收入的差異！

2022-06-23

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