想問一下 固定資產(chǎn)一次性扣除匯算清繳填報(bào)問題（有凈殘值） 第一年納稅調(diào)減了（金額就是本年折舊減原值，假如是24萬(wàn)） 后面兩年納稅調(diào)增（假如每年調(diào)增11萬(wàn) 最后還剩凈殘值2萬(wàn)怎么處理呢 我意思是納稅調(diào)增的金額跟當(dāng)初調(diào)減的不應(yīng)該一致嗎 還是說(shuō)匯算清繳填報(bào)時(shí) 可以不一致 就這樣每年調(diào)增11萬(wàn)？ ）

2×18年12月25日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購(gòu)入一套環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為1600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊并于稅前扣除。華聯(lián)公司在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。要求：(1)計(jì)算2×19年的會(huì)計(jì)折舊和計(jì)稅折舊。(2)計(jì)算2×19年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3)請(qǐng)問該項(xiàng)差異屬于永久性差異還是暫時(shí)性差異。(4)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異以及遞延所得稅負(fù)債。①應(yīng)納稅暫時(shí)性差異②遞延所得稅負(fù)債（5）請(qǐng)寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(單位：萬(wàn)元)(6)請(qǐng)寫出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序。

您好，我公司購(gòu)入2020年購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，不含稅200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值5%=10萬(wàn)，享受了固定資產(chǎn)一次性扣除政策，21年計(jì)提了折舊14.25萬(wàn)，平常每年19萬(wàn)折舊，問題是這樣的，第一年產(chǎn)生了185.75萬(wàn)元差異，22年開始會(huì)計(jì)每年19萬(wàn)折舊，稅務(wù)上調(diào)增了175.75萬(wàn)元，加上21年計(jì)提的14.25萬(wàn)，正好190萬(wàn)元，也就是扣除了凈殘值的金額，但稅法一次性扣除是200萬(wàn)元，那余下的10萬(wàn)怎么處理？，

老師，500萬(wàn)以下的固定資產(chǎn)稅法上一次性按原值扣除了，但是賬面有凈殘值，每年按實(shí)際折舊調(diào)增，最后遞延負(fù)債會(huì)有余額啊，最后一年要調(diào)凈殘值嗎？

您好，我想問一下，我們公司今年買的車，會(huì)計(jì)上正常折舊按扣減殘值后的數(shù)額折舊的，今年想一次性500以下固定資產(chǎn)遞減稅額，填寫申報(bào)表時(shí)殘值怎么考慮，因?yàn)樵谝院竽甓日{(diào)增的時(shí)候，有殘值的折舊額合計(jì)數(shù)和一次性遞減的稅額對(duì)不上，要把殘值也一起折舊了嗎