老師您好，我突然想起來一個問題，我們目前沒有享受第四季度研發(fā)費用加計扣除，所以我第四季度預繳企業(yè)所得稅的時候，就要按照會計利潤預繳企業(yè)所得稅，我怕到時候匯算清繳的時候，加上研發(fā)費用加計扣除，到時候牽扯到退稅，我怕稅務局不退，又要查賬，麻煩，第四季度該如何預繳呢

請問老師，建筑行業(yè)預繳稅款時繳納的0.2%的企業(yè)所得稅。 1、在公司申報時需要填在什么地方？ 2、可以遞減當期及以后各期應繳所得稅嗎？如果申報時沒有利潤，這個數(shù)字往報表上面填嗎？ 3、匯算清繳的時候，如果公司實際沒有產(chǎn)生0.2%企業(yè)所得稅相應的利潤，是不是要退稅？ 4、公司做賬時，需要按照預繳的0.2%企業(yè)所得稅倒推成本嗎？

企業(yè)所得稅季報的時候，申報表的營業(yè)成本，營業(yè)收入，填的是本年利潤的借方和貸方，利潤總額把前一季度的預扣預繳的企業(yè)所得稅也算上了，這樣已經(jīng)申報了哦，三個季度那有什么影響嗎？第四季度申報的時候需要注意什么嗎？第四季度申報的時候按賬上實際金額去填寫就可以嗎？

前三個季度，按賬面利潤已經(jīng)預繳了企業(yè)所得，但是四季度因為沒有收入只有費用，所以利潤下降。在四季度申報企業(yè)所得時會出現(xiàn)退稅提示嗎，還是會在匯算清繳的時候才會統(tǒng)一出現(xiàn)退稅提示。

老師問下，2023年做的分錄企業(yè)所得稅4301，第四季度利潤表所得稅也是4301，年報也是4301，那么匯算清繳的時候自動獲得預繳企業(yè)所得稅是3908，相差393，可能是2022年匯算清繳的數(shù)也在內。問這個報表數(shù)4301與2023年的匯算自動獲取的3908不一樣有沒有問題。